【中华财税网北京05/15/2000信息】　一、增值税专用发票防伪税控系统的 构成 　　增值税专用发票防伪税控系统是由四部分组成的：一是税务用金税卡和税控 IC卡发行子系统(以下简称税务发行子系统)；二是企业用金税卡和税控IC卡发行 及专用发票发售子系统(以下简称企业发行、发售子系统)；三是专用发票认证和 报税子系统(以下简称报税子系统)；四是企业防伪开票子系统。 　　二、防伪税控各系统的作用 　　增值税专用发票防伪税控各系统的作用归纳起来有以下几个方面：(一)税务 发行子系统用于上级税务机关发行下级税务机关的税务发行金税卡及IC卡，发行 下级税务机关的企业发行的金税卡及IC卡和发行下级税务机关的报税认证金税卡 及IC卡。(二)企业发行、发售子系统用于发行企业开票金税卡及税控IC卡，并给 企业发售发票。(三)认证报税子系统用于识别发票的真伪和读取企业的报税信息。 (四)防伪开票子系统用于企业开具防伪发票和控制税源。除防伪开票子系统以外 其他三个子系统都安装在税务机关。 　　三、防伪税控各子系统的组成 　　(一)税务发行子系统由普通PC计算机、税务发行金税卡、税务发行IC卡、IC 卡大读卡器(连接在PC机串口上)、IC卡小读卡器(连接在税务发行金税卡上)、微 机安全保护卡、PC总线延伸板以及DOS环境下的税务发行软件共同构成。 　　(二)企业发行子系统由普通PC计算机、企业发行金税卡、企业发行税控IC卡、 小读卡器(连接在企业发行金税卡上)、大读卡器(连接在PC机的串口上)、PC总线 延伸板、微机安全保护卡以及运行在DOS环境下的发行软件共同构成。 　　(三)认证报税系统 　　1．认证子系统由计算机、认证报税金税卡、认证报税IC卡、小读卡器(连接 在认证报税金税卡上)、数据扫描仪和运行在DOS环境下的认证软件共同构成。 在实际操作中，由数据扫描仪将打印在发票上的电子密码读入计算机解密，恢复 出六项关键参数，与明文一一比对，即可判别发票真伪。 　　2．报税子系统由普通PC计算机、认证报税金税卡、认证报税IC卡、小读卡 器(连接在认证报税金税卡上)、微机安全保护卡和运行在DOS环境下的软件共同 构成。 　　(四)防伪开票子系统由插有企业开票金税卡和微机安全保护卡的普通PC计算 机、打印机和运行在DOS环境下的开票软件共同构成。 　　四、企业开票金税卡与税控IC卡的主要用途 　　(一)企业开票金税卡共有三个功能部件：一是加密功能部件；二是税控黑匣 子；三是税控IC卡读写接口。税控黑匣子中有个大容量存储器，企业开具的发票 数据被逐票存储于这个存储器中。 　　(二)税控IC卡是企业与税务机关信息传递的介质。由于税控IC卡上的信息不 宜人工修改，可以保证数据的安全性，所以它充当了企业与税务机关信息传递的 介质。除此以外税控IC卡还有以下用处： 　　1．它是企业购买发票的凭证之一； 　　2．反映企业所购买发票的发票号码和发票张数； 　　3．直接向税务机关提供企业纳税信息； 　　4．它是进入开票机的钥匙。 　　五、防伪开票子系统的重要功能 　　(一)开具带有防伪电子密码的增值税专用发票(包括红字发票)。 　　(二)企业增值税进销情况的自动抄报。 　　(三)各种含税价与不含税价的自动换算不必使用计算器。 　　(四)快捷灵活的操作，最大限度地减轻开票人员填写发票的繁琐劳动，缩短 开票时间。 　　(五)各种发票库和资料库的统计查询。 　　(六)各种报表的统计、打印。 　　(七)自动形成存根联报表、抵扣联报表及软盘数据文件。 　　六、防伪税控系统对票源的控制 　　(一)防伪税控系统对发票的控制是从企业购领发票开始的。企业购领发票时， 由发票发售子系统把所购发票的起止号码和张数写入税控IC卡，企业开票子系统 把发票内容读入税控黑匣子中，以后只能按登录的号码顺序开具，这样就避免了 发票管理环节的脱节现象，可以防止假票的流行，利于加强专用发票的控制和管 理。 　　(二)税务机关通过发行系统掌握企业的购票数量、发票起止号码等信息，同 时通过企业纳税申报时报来的发票使用、结存等情况，实现对发票的全面监控。 这一手段的运用，将会扭转发票管理环节的被动局面。 　　(三)当企业有多台开票机时，可指定一台开票机为主开票机，其他为分开票 机。主开票机所对应的卡称为主卡，分开票机所对应的卡称为分卡。 　　企业通过主开票机所对应的税控IC卡(即主IC卡)去税务机关购领发票，分开 票机使用的发票由主开票机分配后写入分开票机的税控IC卡中，然后读入分开票 机。考虑到系统设计的灵活性，在系统内增加了分开票机向主开票机退回发票的 功能，有时主开票机上的发票也可以向税务机关退回。 　　(四)由于企业开具的发票数据逐票存储于黑匣子中，黑匣子中的数据只能写 入而不能修改。这样税务机关能够及时、准确地掌握企业主要销售情况，便于税 务机关有效地控制税源。 　　七、防伪税控系统管理办法 　　(一)企业如何购领防伪税控电脑发票 　　企业购领税控IC卡后，凭卡和税务登记证副本、发票购领簿、财务专用章或 发票专用章、税务代码章、购票人身份证购领防伪税控系统所用电脑专用发票。 　　(二)企业如何向购货方开具红字发票 　　企业需要向购货方开具红字发票的，必须在符合《增值税专用发票使用规定》 中有关销货退回及索取折让开具红票规定前提下，在“销售额”、“税额”及“ 价税合计(小写)”栏目中用负数表示。 　　销货退回及索取折让开具红票的规定是：销货方如发生退货、销售折让收到 购货方抵扣联、存根联的，如果销货方已将记账联作账务处理，可开具相同内容 的红字专用发票，将红字专用发票的记账联作为抵减当期销项税额的凭证，将蓝 字专用发票的抵扣联、发票联粘在红字专用发票的发票联后面，并在上面注明蓝 字、红字专用发票记账联的会计记账凭证(收款凭证或转账凭证)的填制日期和凭 证编号。红字专用发票一式各联应全份装订保存，否则不得扣减当期销项税额。 　　销货方如果未将记账联作账务处理，不得开具红字专用发票，应在收到的发 票联和抵扣联及相应的存根联、记账联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根 联后面，下月购领专用发票时，要将专用发票存根联提交税务机关核查。 　　(三)防伪税控专用发票的认证 　　防伪税控企业和未纳入防伪税控系统管理的企业取得的防伪税控系统开具的 专用发票抵扣联，应于纳税申报时或纳税申报前报税务机关认证。对认证不符或 丢失被盗的专用发票，除不得作为扣税凭证外，还应及时查明原因，进行有效的 处理。 　　(四)企业如何办理纳税申报 　　1．企业应填写增值税申报表的附表。 　　2．防伪税控企业除按纳税申报办法向各区县国税局申报纳税外，还应在申 报期内向各区县国税局指定的部门申报下列资料： 　　(1)写有申报期所属月份开票数据的税控IC卡和软盘及列印的清单； 　　(2)申报期所属月份取得的专用发票抵扣联数据软盘及列印的清单。 　　企业将申报期所属月份开具的专用发票情况，包括专用发票领、用(废)、存 情况，通过税控IC卡从税控黑匣子中抄取下来，列印清单，如实填报《增值税纳 税申报表》附表2《增值税(专用／普通)发票使用明细表》中有关专用发票部分的 项目。将其购进货物或劳务取得的专用发票抵扣联的有关内容，逐笔录入防伪税 控系统，并列印清单，如实填报《增值税纳税申报表》附表3《增值税(专用发票 ／收购凭证／运输发票)抵扣明细表》中有关专用发票的项目。 　　对逾期不报者，税务机关有权按照不按期办理纳税申报给予处罚。 　　(五)企业防伪税控系统在运行中发生设备故障如何处理 　　企业防伪税控系统在运行过程中发生设备故障，包括金税卡、税控IC卡的毁 损，技术维修部门应及时进行处理，需要退回的金税卡和税控IC卡在主管税务机 关核准后，企业对有关纳税资料要通过软盘留档保存，再进入发行系统予以登记 注销。 　　因税控装置质量问题，造成企业无法正常工作的，企业应及时向税务机关反 映，经技术管理部门鉴定，税务机关核准后，方可更换。但其内存的数据资料必 须通过磁盘或打印出清单留档保存。 　　因销货方防伪税控系统软件故障，专用发票上打印的密码发生差错，导致购 货方纳税人不能抵扣进项税款的，经北京市国家税务局指定的部门认定批准后方 可比照销货退回的处理方法重新开具专用发票。 　　因企业人为造成的设备毁损或防伪税控系统软件的破坏，经技术部门查实后， 税务机关有权收缴其税控IC卡及库存未用的电脑专用票，并视情节轻重，给予半 年以内不得向购货方开具增值税专用发票的处罚。企业负担修复或更换设备的全 部费用。 　　(六)企业如果注销或变更税务登记如何处理防伪税控系统 　　企业如发生解散、破产，需要注销或变更税务登记，按照税收征管法的有关 规定，在办理注销或变更税务登记前，应将其领用的金税卡、税控IC卡、电脑版 专用发票如数退回主管税务机关，上缴市国税局统一缴销。（l2000050440314）