【中华财税网北京05/10/2000信息】　某工业企业１９９８年度有关报表和 账户资料如下： １．资产负债表中的有关项目金额如下： “应收账款”项目的年初数为１０８０００元，期末数为７８０００元； “存货”项目的年初数为１６００００元，期末数为３３００００元；“应付票 据”项目年初数为２４００００元，没有期末数；“应付账款”项目年初数为９ ９０００元，期末数为１８６０００元。 ２．损益表中有关项目金额如下： “产品销售收入”项目本年累计数为１４７６０００元；“产品销售成本” 项目本年累计数为７２００００元；“所得税”项目本年累计数为２０４０００ 元。 ３．产品销售成本７２００００元中包括工资费用３３００００元。 ４．管理费用１２２０００元中包括折旧费４３０００元，待摊费用摊销 ６０００元，支付其他费用７３０００元。 ５．本年度出售固定资产一台，原价１２００００元，已提折旧１００００ 元，出售价格为１１６０００元，已收到存入银行。 ６．本年度购入固定资产一台，价款６３４０００元，以银行存款支付。 ７．本年度购入股票进行短期投资，支付价款３００００元。 ８．本年度转让股票收到款项３６０００元，本项短期投资的账面金额为 ３００００元。 ９．本年度因意外事故造成存货毁损２００００元，已计入营业外支出。 １０．本年度预付下年度财产保险费１００００元。 １２．期末存货均为外购材料。 １３．应收账款全部为应收销货款，应付账款全部为应付购货款。 １４．本题未涉及流转税。 要求： １．计算现金流量表中有关项目数额； ２．填制现金流量表。 答案： １．销售商品、提供劳务收到的现金＝１４７６０００＋１０８０００－ ７８０００＝１５０６０００（元）； ２．购买商品、接受劳务支付的现金＝７２００００－（１６００００－ ３３００００）＋（９９０００－１８６０００）＋２４００００－３３００ ００＋２００００＝７３３０００（元）； ３．支付给职工以及为职工支付的现金＝３３００００元； ４．支付的所得税＝２０４０００元； ５．支付的其他与经营活动有关的现金＝７３０００＋１００００＝８３ ０００（元）； ６．经营活动产生的现金流量净额＝１５０６０００－１３５００００＝ １５６０００（元）； ７．收回投资所收到的现金＝３６０００元； ８．处置固定资产所收回的现金＝１１６０００元； ９．购建固定资产所支付的现金＝６３４０００元； １０．权益性投资所支付的现金＝３００００元； １１．投资活动产生的现金流量净额＝１５２０００－６６４０００＝ －５１２０００（元）。 点评： １．现金流量表的原理是用收付实现制来调整按照权责发生制编制的资产负 债表和损益表的有关项目及有关账簿记录，以取得企业现金的实际流入、流出数 量。现金流量表基本部分按直接法编制，补充资料按间接法编制。 ２．销售商品、提供劳务收到的现金＝产品销售收入＋其他业务收入＋（应 收款项的年初数－应收款项的期末数）－（预收款项年初数－预收款项期末数） 注：应收款项包括应收账款、应收票据等项目。 ３．购买商品、接受劳务支付的现金＝产品销售成本＋其他业务支出－（存 货年初数－存货期末数）＋（应付款项年初数－应付款项期末数）－（预付款项 年初数－预付款项期末数）＋存货毁损数额 注：应付款项包括应付账款、应付票据等项目。 ４．支付给职工及为职工支付的现金包括：工资、奖金、补贴、津贴、福利 费和住房周转金等。 ５．支付的其他与经营活动有关的现金＝管理费用、制造费用－固定资产折 旧－无形资产摊销－坏账准备－（其他应付款年初数－其他应付款期末数）。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（a2000051011）