【中华财税网北京09/12/2003信息】　第二，正确填制增值税会计报表 企业应增设会工(或会商等)01表附表1“应交增值税明细表”，本表应根据“应 交税金——应交增值税”科目的记录填列。 应交增值税明细表 会企01表附表3 编制单位： 年 月 单位：元 项 目 行次 本月数 本年累计数 一、应交增值税 1、年初未抵扣数（以“－”号填列） 1 × 2、销项税额 2 出口退税 3 进项税额转出 4 转出多交增值税 5 6 7 3、进项税额 8 已交税金 9 减免税款 10 出口抵减内销产品应纳税额 11 转出末交增值税 12 13 14 4．期末未抵扣数（以“－”号填列） 15 × 二、未交增值税 1、年初未交数（多交数以“－”号填列） 16 × 2、本期转入数（多交数以“－”号填列 17 3、本期已交数 18 4、年末未交数（多交数以“－”号填列） 20 × 本表各项目间的相互关系如下： 本年累计数栏第9行＝1行＋2行＋3行＋4行－6行－7行。 应交增值税明细表编制说明 本表反映企业应交增值税的情况。 2．本表“应交增值税”各项目的内容及其填列方法： (1) “年初未抵扣”quot；项目，反映企业年初尚未抵扣的增值税。本项目以 “-”号填列。 (2)“销项税额”项目，反映企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。本 项目应根据”应交税金--应交增值税“明细科目”销项税额“专栏的记录填列。 (3)“出口退税”项目，反映企业出口货物退回的增值税款。本项目应根据“应交 税金——应交增值税”明细科目“出口退税”专栏的记录填列。 (4)“进项税额转出”项目，反映企业购进货物、在产品、产成品等发生非正常损 失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。本项目应根据 “应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额转”quot；专栏的记录填列。 (5)“转出多交增值税”项目，反映企业月度终了转出多交的增值税。本项目应根 据“应交税金——应交增值税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。 (6)“进项税额”项目，反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项 税额中抵扣的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项 税额”专栏的记录填列。 (7)“已交税金”项目，反映企业已交纳的增值额。本项目应根据“应交税金—— 应交增值税”明细科目“已交税金”专栏的记录填列。 (8) “减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税额。本项目应根据“应交 税金——应交增值税”明细科目“减免税款”专栏的记录填列。 (9)“出口抵减内销产品应纳税额”项目，反映企业按照规定计算的出口货物的进 项税额抵减内销产品的应纳税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科 目“出口抵减内销产品应纳税额”专栏的记录填列。 (10)“转出未交增值税”项目，反映企业月度终了转出未交的增值税。本项目应 根据“应交税金——应交增值税”明细科目“转出未交增值税”专栏的记录填列。 3．本表“未交增值税”各项目，应根据“应交税金--未交增值税”明细科目的 有关记录填列。 (1)