【中华财税网北京01/14/2002信息】 （三）进一步深化税制改革的任务 我国现行税制存在的主要问题是：税收收入虽然连年大幅度增长，但是税收收入 占国内生产总值的比重仍然偏低；税制结构还不够理想（如税种的设置、直接税与间 接税的比例、地方税的地位等）；各税种特别是主要税种需要进一步完善；税制的宏 观调控功能需要继续加强；税收的征收管理必须强化。 因此，我国下一步的税制改革应当从调整国民收入分配格局，规范政府收入制度 入手，通过合理调整税负，优化税制结构，完善各个税种，加强宏观调控，强化征收 管理，加强法制建设等一系列重大措施，把税制建设大大地向前推进一步，逐步建立、 健全一套适应我国社会主义市场经济体制的、符合国际惯例的税收制度，以更好地促 进经济与社会的发展。 １．合理提高宏观税负。应当通过加强预算管理，规范财政收入制度，调整财政 收入结构，完善税制，加强税收征管，发展生产，提高经济效益等措施，在近期内将 我国的税收占国内生产总值的比重逐步提高到２０％以上。“费改税”应当成为这一 改革的突破口。 ２．优化税制结构。重复设置的税种应当合并，性质相近、征收有交叉的税种应 当调整，对于征收某些特定目的税的必要性和征税效果应当重新认真研究，对于一些 新税种的开征也应当积极研究。此外，对于直接税与间接税的比例、中央税与地方税 的比例，也应当适时加以合理调整。 ３．完善各个税种，特别是主体税种。增值税应当逐步适当扩大征税范围，并实 现从生产型增值税向消费型增值税的转化。消费税应当适当扩大征税范围和调整税率， 并在适当的时候由生产环节征税改为零售环节征税。内外两套企业所得税制度应当尽 快统一，以实现公平税负，促进竞争。个人所得税的征税模式应当尽快由分类征收制 改为分类征收与综合征收相结合的征收制度，税基的确定应当更加合理，税率也应当 适当加以调整。开征遗产税的条件随着改革开放的深入、居民收入水平的大幅提高、 高收入阶层的出现正逐步成熟。为调节贫富差距，缓解分配不公，鼓励勤劳致富，促 进公平竞争，维护社会稳定，实现共同富裕，进一步完善我国的财产课税制度，应进 一步创造条件，尽早开征遗产税。 ４．加强宏观调控。目前加强税收宏观调控的主要措施应当包括：适当提高税收 占国内生产总值的比重和中央税收占全国税收的比重，保证国家宏观调控所必需的财 力；通过调节生产、流通、分配和消费，调节社会总供给和总需求；促进产业结构合 理调整，优化资源配置，从而促进经济发展；调节地区经济发展水平的差距，增强整 体国力；调节个人收入和财产的差距，引导共同富裕；适应对外开放的新形势，完善 涉外税收政策；协调好与其他经济、社会政策的关系，配合各项改革的开展；坚持公 平税负，促进竞争，效率优先的原则。 ５．强化税收管理。目前强化税收管理的主要措施应当包括：建立、健全并逐步 完善各类规章制度，实行规范化管理；积极推行计算机化管理，逐步形成网络，进一 步创造条件，推动网上自行纳税申报的开展；简化办税程序，方便纳税人，并为其提 供优良服务，特别要加强税收宣传；严惩偷税、逃税、骗税、抗税等违法者；不断提 高税务人员的政治、业务素质，改进税务机关的工作作风；加强税务机关与各有关部 门的配合，改善依法治税的社会环境；努力降低税收成本。 ６．加强税收法制建设。目前首先应当抓好税收立法工作，建立、健全并逐步完 善各项税收法律、法规，并将条件比较成熟的法规改为法律。同时，要切实抓好税收 的司法和执法工作。只有这样，才能做到有法可依、执法必严、违法必究，实现税收 工作的法制化和规范化。 (3)