２０００年９月６日　多财［２０００］１５号 集团公司所属各专业公司、各单位实业总（集团）公司： 　　为适应创建国际一流电力公司和多种产业进一步发展的需要，提高多产企业经营 管理水平．加强和完善企业财务预算管理，实现企业管理与国际接轨，集团公司多种 经营办公室制定了《山东电力多种产业财务预算管理办法》，现印发给你们，望遵照 执行。并结合本单位实际，制定、完善内部财务预算管理制度、办法。 　　山东电力多种产业财务预算管理办法 　　第一章 总 则 　　第一条　为适应山东电力集团公司多种产业进一步发展的需要，不断加强和完善 财务预算管理，实现企业财务主要指标和资金的可控与在控，提高企业经营管理水平， 特制定本办法。 　　第二条　本办法包括对各项财务收支、资金筹集及运用、企业经营成果以及财务 预算管理的组织体系，预算的编制、执行、分析和考核等。 　　第三条　本办法适用于山东电力集团公司所属专业公司、各单位总（集团）公司。 　　第二章 财务预算管理的原则 　　第四条　财务预算管理原则主要包括： 　　（一）、集中统一管理原则，即财权集中统一。 　　（二）、讲求实效原则。预算管理要坚持以经济效益为中心，优化资金投向，降 低资金成本，控制经营过程，确保经营目标的实现，不断改善财务状况。 　　（三）、综合平衡的原则。资金安排要坚持适度从紧，量力而行，留有余地。在 确保企业经营目标的前提下，合理安排各项支出。 　　（四）、口径统一的原则。坚持预算模型相一致，预算口径与承包口径相统一。 　　（五）、权威性和严肃性的原则。财务预算一经批准，各部门必须认真执行，预 算的调整必须按规定执行，不得朝令夕改，任意处之。 　　（六）、制约监督原则。财务预算所列项目和涉及部门，都应接受财务与审计监 督，并承担其责任。 　　第三章 财务预算管理组织体系 　　第五条　公司制企业股东会（董事会）、其他企业的总经理办公会是财务预算管 理的决策机构。对财务须算管理决策的内容主要包括： 　　１、决定本企业财务预算管理组织体系和预算管理的审批权限； 　　２、决定财务预算管理制度以及相关制度； 　　３、决定资金筹集、运用的方针、措施、方案； 　　４、决定财务预算方案，预算调整方案，预算执行情况的检查考核等； 　　５、决定新开发、扩建、投资项目的资金安排； 　　６、决定其他有关预算管理方面的问题。 　　第六条　各单位应设立财务预算管理委员会（以下简称委员会），该组织是财务 预算的管理机构。 　　１、财务预算管理委员会一般由单位分管财务领导、总会计师及财务、计划、营 销、生产等部门的负责人组成。分管财务领导、总会计师分别任主任、副主任。办事 机构设在总（集团）公司财务部。 　　２、委员会主要负责研究审议应提交股东会（董事会）或总经理办公会研究决定 的财务预算管理事项和汇报财务预算执行情况；安排组织日常预算管理工作；协调预 算执行中部门间存在的问题；检查分析预算执行情况；指导所属单位财务预算管理工 作等。 　　第七条　财务部是财务预算管理的综合归口部门。主要负责委员会的日常工作以 及财务预算管理综合制度的制定，财务预算方案、决算报告的编制，预算执行情况的 总结分析，资金日常的调度平衡和现金控制管理，以及参与项目的经济评价等。 　　第八条　各管理部室按职责分工，主要负责分管项目预算管理制度的制定，提出 项目预算的建议方案，组织项目经济评价，配合财务预算的编制，执行预算的分析和 控制等。 　　第九条　审计部门负责预算管理的审计监督，包括预算审计制度的制定，财务预 决算的审计、专项审计、效益审计和预算管理内部控制制度的审计等。 　　第四章 财务预算的编制 　　第十条　财务预算采用先自下而上，再自上而下的方法，与承包合同相衔接。 　　第十一条　财务预算主要包括： 　　１、损益性预算。反映预算期内的利润目标及其主要构成要素。包括收入、成本、 税金、管理费、财务费用、投资收益和营业外收支等。各要素预算应与同省公司签定 的内部经营承包合同口径一致。 　　２、资本性预算。反映预算期内可用于购建、更新、改造固定资产等方面的资金 来源及支出。资本性支出项目包括新上项目及对外投资、科技开发工程、零星购置设 备及偿还贷款本金等。 　　３、现金流量预算。全面反映销售产品、商品、提供劳务、服务或提供资产的使 用权、融资等取得现金收入情况及经营成本支出、偿还贷款本息、购置建造资产等方 面的资金支出情况。根据损益性预算、资本性收支预算等编制。 　　上述三大预算，根据需要，可列分项附表。 　　第十二条　企业的各项财务收支活动要全部纳入财务预算，所属于公司、控股公 司及其他经营管理公司分别根据自己的经营特点编制预算，批准后执行。母公司主要 财务预算指标应由分公司、子公司和受托管理公司数据支撑。 　　第十三条　年度预算应在上年１１月份根据下年度经营计划着手编制，次年１月 上旬完成初步预算，承包指标下达后，再进行调整和完善。 　　第十四条　预算期内每季应编制季度财务执行预算。季度执行预算主要根据年度 预算、项目执行预算情况编制。 　　第五章 财务预算的审批与执行 　　第十五条　下年度财务预算方案应在１２月中旬提交预算委员会审查。 　　第十六条　预算委员会主任召集会议对预算方案进行审查，根据审查意见进行修 改调整，并向总经理汇报。 　　第十七条　根据总经理意见进行修改调整后，提交股东会（董事会）或总经理办 公会批准。 　　第十八条　为不影响项目进度及资金安排，在预算正式批准前，可暂技初步预算 作为项目及资金安排的依据。 　　第十九条　各专业公司应在规定时间内，将完整的年度预算报告报鲁能控股公司 财审部审查；集团公司所属各单位预算报告实行总指标控制，按经营承包合同要求的 内容，在规定时间内，将预算指标及预算报告报多经办财审部审查。 　　第二十条　根据鲁能控股公司（多经办）审查意见各单位调整完善预算，重新上 报，作为执行、考核、监督、检查的依据。 　　第二十一条　年度财务预算一经实施，应制定项目执行预算的落实措施，执行预 算的下达，应经财务部门会签，分发至执行部门。损益项目的预算以内部承包合同形 式下达。 　　第六章 财务预算分析和考核 　　第二十二条　预算分析分年度、季度定期进行，年度预算分析报告在年后２０日 内进行；季度财务预算分析在季后１５日内进行，并同时上报鲁能控股公司（多经办） 　　第二十三条　分析要按职责分工，综合与专业、综合与专题分析相结合，各部门 根据分工对本部门预算执行情况进行重点分析，财务部门进行综括分析，并对资金预 算的执行情况进行突出分析。要全面揭示预算执行过程中出现的偏差，存在的问题和 矛盾，提出相应措施。 　　第二十四条　对财务预算执行中的问题，应提出改进和加强的建议，提交委员会 研究决定，重大问题向董事会或总经理办公会报告。 　　第二十五条　预算委员会要建立检查、报告及整改制度，使分析中揭示和发现的 问题真正落实到位。 　　第二十六条　财务预算执行考核部门为财务预算管理委员会。 　　（一）、财务预算执行考核按本单位的内部承包经济责任制及有关制度规定执行。 　　（二）、对不按预算审批程序发生的各项预算外开支，按相关规定进行考核。 　　第七章 财务预算调整 　　第二十七条　年度预算原则半年调整一次，财务部门应于７月份提出调整预算方 案，编制调整预算。调整预算应根据预算审批程序办理。 　　第二十八条　因上级经营政策的变化，对经营承包合同进行调整，而造成项目预 算变化较大时必须编制年度调整预算。 　　第二十九条　各部门预算执行过程中需追加的单项开支，一律由经办部门向财务 部门提出申请，由财务部门按内部程序逐级上报，按规定权限审批。 　　第三十条　年度财务预算执行报告应于次年１月份编制完毕，提交预算管理委员 会审查。 　　第三十一条　预算管理委员会审查后向总经理汇报。并提交股东会（董事会）或 总经理办公会审批。 　　第八章 附 则 　　第三十二条　本办法自发布之日起实施，其他制度规定如与本办法不附，应以本 办法为准。 　　第三十三条　各单位可按本办法的精神，制定相应的管理制度。 　　第三十四条　本办法由鲁能控股公司（多经办）财审部负责解释。 附件一：财务预算报告基本结构 　　财务预算由预算报告和预算报表体系两部分组成。预算报告主要包括预算的编制 原则、编制方法、编制说明等。 　　一、预算报告 　　（一）、预算编制原则。预算报告应对预算编制的原则作说明。预算编制的原则 应符合多种产业的发展战略，贯彻集中统一、讲求效益、综合平衡的原则，与年度目 标及长远规划一致，要体现本单位的经营思想、经营特点及经营战略。 　　（二）、预算编制的经济背景。要对预算期的内外部经营形势作具体分析，分析 经营形势对当年预算的影响。 　　（三）、重要预算指标分析。如收入、税金、成本、利润等要与上年同期实际完 成情况作对比分析，分析与上年差距的原因。 　　（四）、预算编制说明。对年度各预算指标的编制方法、编制依据进行说明，对 变化较大的指标要作详细说明。 　　（五）、存在的问题及对策。对预算编制及执行中可能存在的问题作分析，并提 出解决措施和建议。 　　二、预算报表体系 　　各单位可根据实际情况和管理需要，在下发的预算表格基础上，按各自单位的实 际和生产经营特点增加附表，对各项预算指标进行细化，作为下发预算报表体系的补 充。 　　（一）、损益预算（多财预算表一） 　　本表反映预算期内财务的收支及当期损益情况，应根据各项指标的分部预算编制。 本年预算各项指标所反映的内容，应与年度决算编制说明一致。 　　（二）、资本性预算（多财预算表二） 　　本表反映预算期内资本性项目资金来源及支出的安排。 　　１、实收资本：指独立核算的企业收到投资人作为资本投入到企业各种资产的价 值。 　　２、公积金：指按税后利润的一定比例提取的资金，包括法定和任意两部分。 　　３、公益金：指按税后利润的一定比例提取的资金，包括法定和任意两部分。 　　４、资金投向项目预算应根据项目计划填列。 　　（三）、现金流量预算（多财预算表三） 　　本表反映预算期内现金流入和流出信息的情况。 附件二：财务预算表格式（略） 附件三：现金流量预算表（略） (5)