２０００年５月１１日　鲁电集团人［２０００］２１４号 集团公司所属各单位、各专业公司： 　　根据国家电力公司的要求，为加强人工成本管理，现将《山东电力集团公司人工 成本管理试行方案》印发给你们，并就有关事项通知如下，请严格按照执行。 　　一、各单位要高度重视人工成本管理工作，严格按照《方案》的要求认真建立各 种台帐，做到数据真实。 　　二、不属于发电、供电、基建的单位，其专业工种参照发电、供电、基建专业工 种分类方式进行分类。 　　三、人工成本报表要于次年２月１５日前上报。 　　四、在上报人工成本有关报表的同时，还要报送相应的数据库，具体报送要求另 行通知。 附件：山东电力集团公司人工成本管理试行方案 　　一、总 则 　　１、人工成本是企业成本费用的重要组成部分。在市场经济条件下，加强企业成 本核算管理，降低人工成本，对于增强电力企业市场竞争能力、提高经济效益具有重 要意义。为规范管理电力企业人工成本，形成科学的人工成本管理体系及评价体系， 特制定本试行方案。 　　２、企业人工成本是指企业在生产、经营和提供劳务活动中所发生的各项直接或 间接人工费用的总和，包括职工工资总额、社会保险费、职工福利费、职工教育经费、 劳动保护费、职工住房费用、工会经费和其他人工成本支出。 　　３、电力企业人工成本管理的目的 　　适应社会主义市场经济需要，以提高经济效益为管理核心，形成完备的人工成本 管理体系与指标评价体系，通过市场竞争方式，促使企业自觉强化投入产出机制，努 力优化人员结构，合理配置与高效利用人力资源，建立“低成本、高效益”的自我约 束机制，增强企业生存与发展的市场竞争能力，创建与国际接轨的一流电力企业。 　　４、电力企业人工成本统计的原则 　　（１）符合财务管理制度及劳动工资统计法规的原则。 　　（２）“支付人即统计人”的原则。 　　（３）按实际支出数统计的原则。 　　（４）先逐人逐岗统计后综合分析的原则。 　　（５）实事求是的原则。 　　二、人工成本统计范围及指标口径 　　企业人工成本的统计范围是企业在册的、已签订劳动合同的职工，其中物资分公 司、燃料分公司人员由专业分公司负责统计，主业、检修公司、实业公司等人员由所 在企业统计。 　　企业人工成本统计指标口径包括职工工资总额、社会保险费、职工福利费、职工 教育经费、劳动保护费、职工住房费、工会经费及其他人工成本费用。（详见附表 《电力企业人工成本统计指标口径表》） 　　三、人工成本统计指标解释与统计方法 　　（一）人工成本统计指标解释 　　１、职工工资总额 　　职工工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位在册职工的劳动报酬总 额。根据电力企业现行工资结构特点，职工工资总额分基础工资、各种津补助、加班 加点工资、夜餐补贴、各种奖金五项统计。 　　（１）基础工资。包括岗位工资、技能工资、年功工资、计时效益工资四项。 　　（２）各种津补贴。是指为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他原因支付 给职工的津贴，以及为保证职工工资水平不受物价影响支付给职工的物价补贴。包括 交通补贴、开放城市补贴、书报费、洗理费、粮价补贴、肉价补贴、煤价补贴、运龄 补贴及其他工资性补贴等。 　　（３）加班加点工资。指按照《劳动法》的有关规定，支付给在法定节假日和公 休假日工作以及延长工作时间工作职工的加班加点工资。 　　（４）夜班津贴。指根据国家劳动、财政部门的规定，支付给企业生产工人夜班 劳动的津贴。 　　（５）奖金。指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬，包括生产奖、 安全奖、节约奖及其它奖金等。 　　２、社会保险费 　　企业为职工缴纳的社会保险费包括基本养老保险费、企业补充养老保险费、失业 保险费、工伤保险费、医疗保险费、生育保险费等。 　　（１）基本养老保险费。指为保障劳动者离退休后的基本生活需要，由国家立法 强制征收的养老保险费（企业缴纳部分）。 　　（２）企业补充养老保险费。是在国家法定基本养老保险的基础上，企业根据自 身经济能力，由企业为进一步提高本企业职工的养老保险待遇水平而缴纳的辅助性养 老保险费。 　　（３）医疗保险费。指企业根据医疗保险制度的规定，为职工缴纳的保险费。 　　（４）失业保险费。根据失业保险政策的规定，企业为职工缴纳的失业保险费。 　　（５）工伤保险费。指企业按照国家和当地人民政府的规定缴纳的工伤保险费用。 　　（６）生育保险费。指企业根据政府规定缴纳的生育保险费用。 　　３、职工福利费 　　职工福利费是指企业在工资以外实际支付给职工个人及用于集体福利的费用。分 为职工救济与生活困难补助费、医疗卫生费、子女入托费及学费、冬季取暖费、福利 设施费、集体福利补贴及由福利费开支的其他费用。 　　（１）职工救济与生活困难补助费，指对非因工死亡职工的供养直系亲属及生活 有困难的职工，进行救济或补助的费用。 　　（２）医疗卫生费。包括按规定报销的职工供养直系亲属药费、女工卫生保健费、 体检费、工伤鉴定费、工伤医疗费。 　　（３）子女入托费及学费。指按规定由企业报销的职工子女入托费及学费。 　　（４）冬季取暖补贴。指为解决职工用于冬季取暖造成生活费用额外支出而给予 职工的补助。包括取暖补贴和集中供暖企业负担部分。 　　（５）集体福利设施费。指企业用于职工托儿所、食堂、浴池、理发室等福利设 施建设方面的费用。 　　（６）集体福利补贴。指企业发给职工的福利性补贴，包括水电费、水电贴等。 　　（７）其他费用。指上述项目不能包括的列入福利费开支的费用。 　　４、职工教育经费 　　职工教育经费是指企业为职工参加技能培训、文化教育而支付的费用，包括职工 培训费、学费及其他费用。 　　（１）职工培训费。主要包括以下费用： 　　①经组织选派参加培训的，包括参加党校培训、六岗位培训和适应性培训的领导 干部，参加中青年、育年强化培训班的人员，参加MBA研修班的人员，参加国内外生 产技术、经营管理等高层次培训的人员，公派参加国内外研究生及以上学历、学位教 育的人员，企业对其支付的培训费。 　　②参加一般性岗位培训、专业技术培训和技校、初中及以下文化程度人员参加教 育或文化补课的培训费。 　　（２）学费。指经单位批准参加各类学历、学位教育人员的学费（单位支付部 分）。 　　（３）其他费用。指列支教育经费开支的其他费用。 　　５、劳动保护费 　　劳动保护费是指企业为改善劳动条件，防止伤亡事故，预防职业病和职业中毒等 采取措施时发生的费用，不包括劳动保护设备的购置费、维修费以及个人只能在工作 现场使用的特殊用品。劳动保护费按以下几项统计： 　　（１）劳保用品费。指根据国家或企业规定，由企业定期发给职工用于保证劳动 安全的用品所发生的费用，例如：工作服、手套、口罩、防护鞋、工作帽等。 　　（２）防暑降温费。 　　（３）保健食品补贴。指对在高温、粉尘、有害气体、接触放射线等有害身体健 康的环境中工作职工的营养食品补贴。 　　（４）其他费用。指列入劳动保护费开支的其他费用。 　　６、职工住房费 　　职工住房费指企业为改善职工居住条件而支付的所有费用。包括： 　　（１）职工住房补贴。指根据住房制度改革政策的规定，在取消福利性分房，实 行货币化分房后，企业发给职工的住房性补贴。 　　（２）住房公积金。指在职工个人缴纳住房公积金的同时，企业又给予贴补并划 入个人住房公积金帐户的部分。 　　（３）其他住房费用。 　　７、工会经费 　　工会经费主要指企业事业单位、机关按每月全部职工工资总额的一定比例向工会 拨交的经费。工会经费开支项目包括： 　　（１）会员活动费。指用会费支付的组织会员开展集体活动的各项费用，包括用 于会员活动日、郊游活动、联欢会、参观、电影及其他集体活动的费用。 　　（２）职工活动费。指用于开展职工教育、文体活动、宣传活动及其他活动的费 用。 　　（３）事业支出。指由工会管理的为职工服务的文化、体育、教育、生活服务等 附属事业的相关费用以及对所属事业单位必要的补助支出。 　　（４）工会业务费。包括培训费、会议费、专项业务费、外事费、其他业务费等。 　　（５）上解经费。指按规定比例上解上级工会的经费。 　　（６）其他费用。指不属于以上支出的各项费用。 　　８、其他人工成本 　　指未包括在以上七项中的其他直接或间接发生的人工费用，包括招工招聘费（含 劳动合同鉴定费）、解除劳动合同经济补偿费、独生子女保健费、残疾人就业基金、 城市交通费等。 　　（二）人工成本统计方法 　　１、人工成本的数据由人事、财务、社保、工会、教培、房管等部门归口统计， 人事部门汇总分析。 　　２、难以核准的特殊费用，按同口径人数分摊。 　　３、各单位要建立必要的人工成本统计台帐，逐月进行统计。 　　四、人工成本分析评价体系 　　为全面公正地分析评价企业人工成本，真实地反映电力企业人工成本的状况，应 建立科学的人工成本分析评价体系。根据不同需要，其评价指标主要包括如下几类： 　　（一）综合性指标。 　　指反映人工成本与企业综合经济效益关系，体现人工成本效率的指标。主要包括： １、劳动分配率＝报告期内人工成本总额/同期增加值总额×１００％ ２、人事费用率＝报告期内人工成本总额/同期销售收入总额×１００％ ３、人工成本率＝报告期内人工成本总额/同期成本费用总额×１００％ ４、人工成本利润率＝报告期内企业利润总额/同期企业人工成本总额×１００％ ５、万千瓦时电量人工成本含量＝报告期内人工成本总额／电量×１００％ 　　（二）人均水平指标。 　　指反映人均人工成本高低的指标。主要包括： 　　１、人均人工成本＝报告期内人工成本总额/同期同口径职工平均人数× １００％ 　　２、人工成本指数＝（报告期人工成本额－基期人工成本额）/基期人工成本额 ×１００％ 　　（三）结构性指标。 　　指为满足企业内部生产经营管理需要，用于反映人工成本组成结构及构成份额、 反映不同类别人员人工成本的指标。主要包括如下几类： 　　１、结构百分比指标。指职工工资总额、社会保险费、职工福利费等各项费用分 别占人工成本总额的百分比。 　　２、专业工种人均人工成本指标。指反映不同专业工种一定时期内人均人工成本 的指标。发电、供电、基建单位专业工种分类附后。 　　（四）综合评价。 　　按照各单位人工成本的统计情况，分为５个级别： 　　一级：同行业国际先进水平 　　二级：行业先进水平 　　三级：行业平均先进水平 　　四级：行业平均水平 　　五级：行业保本水平 　　（五）根据人工成本管理的需要，人工成本报表实行年报制度。 　　五、人工成本管理体系 　　为做好人工成本管理工作，成立集团公司和基层企业两级人工成本管理机构，建 立人工成本内部信息发布制度。 　　（一）管理机构及其主要职责 　　１、集团公司成立人工成本管理办公室，其主要职责是： 　　（１）贯彻执行国家电力公司人工成本管理的有关规定。 　　（２）制定集团公司人工成本管理方案，制定人工成本分级标准，发布人工成本 信息。 　　（３）对所属各单位人工成本适时汇总、评价与监控。 　　２、基层企业成立人工成本管理办公室，主任由分管经营的厂（局）长担任，成 员由人事、财务、计划、社保、教培、房管、工会等部门组成，其主要职责是： 　　（１）贯彻执行集团公司人工成本管理政策并具体实施。 　　（２）人工成本管理办公室成员的基本职责分工： 　　人事部门负责职工工资总额的统计和本单位人工成本数据的汇总、指标的评价分 析与报表。 　　财务部门负责职工福利费、教育经费、劳动保护费、其他住房费、工会经费及其 他人工成本费用数据的核实和统计。 　　社保部门负责社会保险费、职工住房补贴、住房公积金等的统计，配合财务核实。 　　工会负责工会经费明细支出项目的统计，配合财务核实。 　　教培部门负责教育经费的明细支出统计，配合财务核实。 　　人事、劳动保护管理部门配合财务核实劳动保护费。 　　房管部门配合财务核实其他住房费用。 　　计划部门提供有关的生产经营统计数据。 　　（３）编制人工成本报表，写出分析报告。 　　（二）建立人工成本内部信息发布制度。 　　建立人工成本内部信息发布制度，对各单位的人工成本定期进行分析和评价，对 低于或接近行业平均保本水平的企业提出预警，督促其采取措施提高人工成本效率。 　　六、附 则 　　本试行方案由山东电力集团公司人事部负责解释。 附件：１、电力企业人工成本统计指标口径表（略） 　　　２、人工成本结构指标分析表（略） 　　　３、人工成本综合指标分析表 （略） 　　　４、发电、供电、基建专业工种分类表（略） (5)