【中华财税网北京03/07/2002信息】 一、企业概况 申银万国证券股份有限公司是国内第一家股份制证券公司，由原上海申银证券公 司和原上海万国证券公司于1996年7月16日合并组建而成。该公司的222家股东全部是 国内著名的大中型企业。申银万国证券股份有限公司在全国拥有下属单位128家，股 份公司下设北京和上海等十几个总部，在每个总部下面又分设多个营业部。 申银万国单位往来业务非常多，管理难度大。该公司通过使用管理软件建立了集 中式财务管理模式，并应用项目管理子系统，很好地解决了资金管理、内部往来管理 的问题。同时，系统还提供多种条件的统计、查询、自动生成报表的功能，实现了 “集中于咫只之内，监控于天涯之外”。下面介绍应用项目会计的思想解决内部往来 管理的方法。 二、以内部单位为管理项目，强化内部往来业务管理 申银万国总公司和各专业总部为满足精细核算和管理的要求，制定了大量内部往 来核算科目，如内部拆出、内部拆入、内部应收、内部应付等13对26个科目，这26个 科目都需要对总公司所属的100多家单位的往来业务数据进行反映。 如果按照传统会计科目的设置方法，每一个会计科目下都按单位设置 明细科目： 5201 内部拆入 520101 北京总部 52010l01 从总公司拆入 52010102 从公司市外所属拆入 5201010201 上海管理本部 5201010202 广东管理本部 5201010203 四川管理本部 52010103 从公司市内所属拆入 52010104 公司部门间拆入 520102 上海总部 5201010l 从总公司拆入 52010102 从公司市外所属拆入 5201020201 上海管理本部 5201020202 广东管理本部 5201020203 四川管理本部 52010203 从公司市内所属拆入 52010204 公司部门间拆入 在这样的模式下，该公司的会计科目曾经达到4000多个，非常复杂，给核算和管 理带来了很大的困难。 为强化管理内部往来业务，更好地控制部门费用，公司利用项目管理子系统来解 决这一难题。具体做法是： 1．总公司将内部单位作为项目进行管理 把所有内部单位按照2233的编码分级设置管理。 这样，所有内部单位分为核算单位与非核算单位两个大类。 在核算单位大类下，按内部单位目录设置专业总部和地区总部；然后，在某总部 下，再按内部单位目录设置各营业部；末级项目指某个营业部的下属单位。 在非核算单位大类下，设置各单位的职能机构。 2．简化会计科目 利用“项目管理”后，原来的科目设置大大简化，内部拆入业务涉及的科目数量 基本固定为5个，而不需要按部门增多而不断增加： 5201 内部拆入 520101 从总公司拆入 520102 从公司市外所属拆入 520103 从公司市内所属拆入 520104 公司部门间拆入 3．精细有效地反映业务 任何一笔业务发生时，系统要求必须将业务部门信息添加在会计凭证上，从而保 证将每一个部门的每一笔往来业务在发生的同时，就能够及时、准确地反映到总部财 务系统中，便于集团公司进行控制和管理。 4．分析和控制 当管理者需要了解某营业部内部往来业务状况时，可以利用系统的多种条件的统 计、查询、自动生成报表功能，查询到所需要的信息。(b20020202800413) (2)