【中华财税网北京04/18/2000信息】　问：我单位由于财会人员一时疏忽， 给购货方开具的发票出现销售金额差错，购货方已作财务处理，在检查时发现这 一问题后找到我单位，请问，出现发票填开错误后应如何处理。 　　答：如开具的专用发票属于金额、税额错开的，可按如下方式处理。 　　(1)如发现金额或税额多开或少开，但购销双方未作帐务处理的，购货方可将 原发票联和抵扣联退回由销货方重开正确的发票。销货方将原发票联、抵扣联和 记帐加盖“作废”戳记，粘贴在原存根联后面，注明原因，填报“双联申报表” 时按作废发票处理。 　　(2)如发现金额、税额少填开的，但一方或双方已作帐务处理的，可由销货方 按少开的差额，补开一张蓝字专用发票，要在备注栏注明情况，并进行纳税申和 “双联申报”。 　　如属销售金额、税额多填的，但有一方已作帐务处理的可分别情况处理： 　　(1)对销货方已作帐务处理的而购货方未作帐务处理的，可由购货方将原发票 联、抵扣联退回销货方，销货方凭此作销货退回处理，然后重新开具日期填写， 并重新申报纳税，销货方作销货退回的方法，可比照国税发(1995)162号文有关 “销货退回、折让”的规定处理，即凭购货方退回的发票联和抵扣联填开相同的 红字专用发票，将记帐联撕下，作冲减销项税金的凭证，红字发票联和抵扣联不 得取下，要将退回的蓝字发票和抵扣联，注明蓝字后粘贴在红字发票联和抵扣联 后面放在红字专用发票记帐的存放地点。 　　(2)对购销双方均已作帐务处理的可由购货方比照《增值税专用发票使用规定》 就其多开的部分差款，向税务机关申请办理“销货退回折让”手续，取得红字发 票，各自冲减销售金额、销项税金和进项金额、进项税金。 　　如错开的进项发票只是票面填写不符合规定，并不影响金额和税额的，无论 双方是否已作帐务处理，一律采取换票方式，由购货方将原票退回，销货方重新 开具符合规定的专用发票；新开发票的开票日期填开，要注明“换票重开”字样。 退回的发票联和抵扣联加盖“作废”戳记，粘贴在新开的专用发票存根联后。填 报“双联申报表”，只填发票号码，在销货金额或购货金额栏注明“换票”字样。 　　根据上述有关规定，结合你单位出现发票填开错误的类型可自行调整。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（at98100310314）