【中华财税网北京06/13/2001信息】 某酒家系个体经营，财务账册比较齐全， ２０００年１２月份全月营业额为１２０００元，当月购进菜、肉、蛋、面粉、大米 等原料费为４０００元，全月交纳电费、水费、房租、煤气费等共５００元，交纳其 他税费合计为１８０元，支付４名雇工工资共１０００元。该酒家１－１１月累计应 纳税所得额为５５６００元，１－１１月累计已预缴个人所得税为１４３９７．５０ 元。计算该个体户全年应纳所得税额及１２月份应纳所得税额。 １２月份应纳税所得额＝１２０００－４０００－５００－１８０－１０００＝ ６３２０元 全年应纳税所得额＝５５６００＋６３２０＝６１９２０ 全年应纳所得税额＝６１９２０×３５％－６７５０＝１４９２２元 １２月份应纳所得税额＝１４９２２－１４３９７．５＝５２４．５元 账务处理：（１）１２月份交纳个人所得税时（每月预缴时与之相同） 借：应交税金──应交个人所得税 ５２４．５ 贷：现金（或银行存款） ５２４．５ （２）根据年终汇算得出的全年应纳个人所得税税额结转留存利润： 借：留存利润 １４９２２ 贷：应交税金──应交个人所得税 １４９２２ （4）