【中华财税网北京06/03/2003信息】　某公司请一香港咨询公司为其提供咨询服 务并签订了咨询合同，该合同是香港咨询公司单独与该公司签定的，问：该公司是否 需要履行代扣代缴营业税和企业所得税的纳税义务？ 　　答：(一)营业税：(1)香港咨询企业单独与境内客户签订合同，为客户提供咨询 业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，应全额在我国申报缴纳营 业税。(2)若其提供的服务同时发生在境内外的，应以劳务发生地为原则，划分境内 外收入，并就在我国境内提供服务所取得的收入申报纳税。一般情况下，上述咨询业 务中，凡以中国境内客户为服务对象的，其划分为中国境内业务收入，不应低于总收 入的60％。(3)若境外咨询企业向客户提供的咨询业务服务活动全部在境外进行的， 其所取得收入在我国无须纳税。 　　(二)企业所得税：对香港特区的企业在我国境内从事咨询业务的，根据《内地和 香港特别行政区关于对所得税避免双重征税的安排》，香港企业通过雇员或者雇用的 其他人员，在内地为同一个项目或者相关联的项目提供的劳务，包括咨询劳务，仅在 任何12个月中连续或累计超过6个月时，被视为在内地设有常设机构，需在内地缴纳 企业所得税；时间不足6个月的，则不视为在内地设有常设机构，无需在内地缴纳企 业所得税。 　　若该香港企业符合上述规定需要缴纳营业税和企业所得税的，你公司则应代扣代 缴该香港企业的营业税和企业所得税，其中营业税税率为5％，企业所得税税率为15 ％。 （z20030507212）(4)