【中华财税网北京07/17/2001信息】 问：我公司属于油气田企业，今年1月向外 省市的一油气田企业提供生产性劳务，取得收入850万元。该地的税务机关按照劳务发 生额与17％的税率扣缴我公司增值税114．5万元。我们回当地主管税务机关将在外省 市取得的劳务收入进行申报，计提了销项税额，准备将外地税务机关扣缴的114：5万 元税款作为已纳税额抵扣了当期应纳税额，当地税务主管机关认为我们不能全额抵扣， 只允许将劳务发生地取得收入额按6％预征率计算的抵扣当期进项税额51万元，我们全 额缴纳了增值税，为什么不让我们全额抵扣? 答：根据国税发[2000]195号文件规定：“油气田企业向外省、自治区、直辖市 其他油气田企业提供生产性劳务，应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税 务登记。在劳务发生地设立分(子)公司的应当申请办理增值税一般纳税人认定手续， 经劳务发生地税务机关认定一般纳税人后，按照增值税一般纳税人的计算方法在劳务 发生地计算缴纳增值税。油气田企业在劳务发生地未设立分(子)公司，但提供生产性 劳务的，在劳务发生地按6％的预征率计算缴纳增值税，按预征率预缴的税款可在油气 田企业的应纳增值税中抵减”。你公司是一般纳税人企业，对外省市油气田企业提供 生产性劳务时，未在劳务发生地办理税务登记或注册税务登记，所以提供劳务时，劳 务所在地税务机关应按6％的预征率扣缴增值税51万元。在外省市取得的劳务收入按照 纳税义务发生时限回当地所辖主管税务机关进行纳税申报，按6％预征率预缴的税款可 抵减当期应纳增值税额。至于你公司在劳务发生地多缴的93．5万元增值税税款，你公 司应要求劳务发生地税务机关退还。（a2001071700611） (3)