【中华财税网北京08/02/2004信息】　王先生是一家公司的中层经理，每月的工 资薪金所得扣除保险及公积金后为１００００元，根据个人所得税率表，王先生每月 要缴纳１４６５元的个人所得税。其计算方法是：（工资薪金净所得——个人所得税 免征额）×个人所得税税率－速算扣除数．这对王先生来说是每月一笔固定且不小的 “损失”。王先生的朋友张先生是税收筹划方面的专家，得知王先生希望通过合理的 手段降低个人所得税的支出，张先生推荐王先生利用住房公积金来进行合理的避税。 　　根据个人所得税有关规定，每月所交纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说 住房公积金是不用纳税的。同时，根据公积金管理办法，职工是可以交纳补充公积金 的，补充公积金额度最多可交至职工公积金缴存基数的３０％。也就是说，如果王先 生公积金缴存基数为１００００元，则王先生可自己缴存补充公积金３０００元，这 样王先生每月交纳个人所得税变为８６５元，节省了６００元。 　　王先生避税前后的个人所得对比： 　　个人税后所得： 　　避税前　８５３５元 　　避税后　９１３５元 　　差额　６００元 　　提语 　　每月所交纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说住房公积金是不用纳税的。 　　提语 　　根据公积金管理办法，职工是可以交纳补充公积金的，补充公积金额度最多可交 至职工公积金缴存基数的３０％。 　　张先生同时强调，利用个人交纳补充公积金进行避税时有两个问题需要注意。王 先生所在单位开立了个人补充公积金账户，该问题需由王先生所在单位解决；王先生 每月交纳的补充公积金虽然避税，但不能随便支取，固化了个人资产。 　　针对第二个问题，张先生提供了３种方案： 　　１．将公积金存放在账户中不支取。由于该部分资金避开了个人所得税，实际上 相当于已获得２０％的收益，同时资金存放在公积金账户中可享受存款利息（目前为 一年定期存款利息１．９８％），整体算来，收益不菲。 　　２．利用公积金进行贷款购置房产，这样可盘活公积金账户中的资金，同时还可 享受公积金贷款的优惠利率。但是要注意，利用公积金贷款尽可能让每月还款额同每 月公积金缴存额对应，如每月还款额低于每月公积金缴存额，则公积金账户中剩余的 资金是无法取出的。 　　３．利用商业按揭贷款购置房产。利用商业按揭贷款虽然比公积金贷款利息高， 但进行商业按揭贷款后，可随时支取公积金账户的资金，这样便盘活了公积金账户中 的资金。尤其像王先生这样的高收入白领人士，每月所缴公积金的金额较大，通过按 揭贷款将每月还款额以外的资金盘活后，可以进行其它方面的投资，获得其它的投资 收益。 (4)