天津监管局深入贯彻党中央关于加强财会监督的决策部署，进一步落实财政部完善备案从事证券服务业务会计师事务所（以下简称“证券所”）日常监督工作要求，在科学谋划、分类施策、穿透核查、数字赋能、协同联动等方面系统布局，扎实推进，逐步构建起常态化、制度化、规范化日常监督体系，推动辖区审计执业质量持续提升。

　　一、坚持深研细谋，精心绘制监管“施工图”

　　局党组将证券所日常监督工作置于突出位置，将其作为履行财会监督主责、规范审计市场秩序的核心举措，精心组织拟定工作方案，高标准谋划、严要求推进。一是深学细悟，把准方向。深刻认识财会监督在国家监督体系中的重要地位，组织开展专题学习，精准把握加强证券所日常监督工作的战略意义和部署要求。二是加强沟通，摸清底数。主动走访市财政局、天津证监局、市注册会计师协会等单位，广泛征询意见建议。全面梳理对口证券所基本信息、规模结构、客户群体、执业质量及受处罚情况。三是博采众长，优化监督工作路径。学习借鉴兄弟监管局、属地政监部门等先进经验和技术手段，结合历史经验，多轮研讨制定试点方案，为日常监督提供了清晰可行的“路线图”与“任务书”。

　　二、坚持分类施策，构建分级监督“全域网”

　　坚持“点面结合、差异化监管”工作思路，织密“总所牵头负责、分所属地兜底”监督网。一是聚焦总所，压实牵头责任。对监督的4家证券所总所，实施穿透式监管，督促其发挥示范作用，主动拥抱监管，与监管局同向发力、同频共振，严守底线红线、探索数智赋能，推动行业健康发展。二是覆盖分所，夯实属地监管。对辖区内20余家分所开展日常监督，特别是针对总所业务由天津分所实际执业的特殊情况，划清监管边界，确保属地分所监管全覆盖、无死角。三是分类标记，强化重点监管。根据证券所业务规模、受处罚处理和整改情况，以及服务对象、所属行业、舞弊风险等不同，对重点证券所、重点业务等进行标记，按照风险等级不同实施相应监督措施。

　　三、坚持穿透核查，紧盯执业质量“风险点”

　　将监督触角延伸至内部治理与执业质量的“深水区”。一是紧盯独立性与一体化管理。动态监控业务承揽、合伙人轮换、收益分配、收费合理性等，重点排查注册会计师“带病”转所、超出胜任能力执业、以或有收费承揽业务等突出问题，通过舆情监测推动监管关口前移。二是紧盯重点业务执业质量。实施清单化管理，重点关注国有企业、金融机构、上市公司及使用财政资金的高风险企业审计业务，对用于债券发行、高新技术企业资格认定等审计报告保持高度警觉，适时开展延伸核查。三是强化跨领域线索贯通。将日常会计监督与地方政府债务监管、预算绩效评价等工作有机结合，加大对财务造假、审计舞弊主体的跟踪力度，提升监管合力。

　　四、坚持数字赋能，打造智慧监管“新引擎”

　　创新监管方式，强化技术应用与动态监控。一是台账管理精细化。建立“一户一档”数据库，全面归集证券所基本信息、人员结构、客户构成、审计意见及问题线索，形成分级分类监督台账，为精准画像和差异化监管提供数据支撑。二是风险筛查智能化。依托注册会计师行业统一监管平台、会计评估监督检查综合平台、局自研数智系统及人工智能工具，开展数据比对与模型分析，辅助判断异常信号和潜在风险点，推动监管从“撒网式”普遍排查向“靶向式”精准预警升级。三是监督手段多元化。灵活运用现场与非现场、线上与线下方式，通过走访、通报、检查、约谈、关注函等多种形式，形成“日常监测—发现线索—核查检查—督促整改—成果利用”闭环链条，确保问题真改实改。

　　五、坚持协同共治，凝聚纵横联动“大格局”

　　着力构建内外协同、上下贯通的监督格局。一是在横向协同上，积极探索建立会计监督联席会议制度，加强与财政、证监、金融、国资及注册会计师协会等部门协同，在信息共享、线索移交、联合检查、执业标准培训等方面形成合力。二是在纵向联动上，强化与对口监督总所的其他监管局沟通，及时交流执业质量信息，实现跨区域联动监管。与服务财会行业代表委员工作相结合，实现与行业自律联动。三是规范线索移送程序，加强与部监督评价局、纪检监察、地方财政的协调，确保违规线索及时移交、依法处置。

　　下一步，天津监管局将持续完善日常监督机制，督促对口证券所切实发挥好资本市场“看门人”作用，以更严的要求、更实的举措、更优的作风维护市场经济秩序和促进注册会计师行业健康发展。