附件：广西壮族自治区地方税务系统税务经费内部审计实施办法
　　　
　　第一条 为了规范税务经费的审计监督，保证审计工作质量，根据《广西壮族自治区地方税务系统财务内部审计工作规定》，制定本办法。
　　第二条 本办法所称税务经费，是指用于各项地方税务事业发展的经费，包括预算拨款和预算外各项资金。
　　第三条 本办法所称税务经费内部审计，是指财务内部审计单位（人员）依法对税务经费财务收支的真实、合法和效益进行的内部审计监督。
　　第四条 税务经费内部审计，有利于保证税务经费预算执行及决算的真实、合法、效益，提高税务经费的管理水平，节减开支，促进廉政建设，提高行政效能，保障各级地方税务机关职能的行使和各项工作任务的完成。
　　第五条 财务内部审计单位（人员）对税务经费预算管理的下列内容进行审计监督：
　　（一）经批准的预算是否严格执行，预算调整是否按规定的程序报经批准，支出有无超预算、超计划问题；
　　（二）应下拨的税务经费款项是否及时、足额拨付，有无截留、拖欠、隐瞒、违反和越级拨款问题；
　　（三）年度决算和财务报告及有关会计报表、会计帐簿、会计凭证等会计资料是否合法真实。
　　第六条 财务内部审计单位（人员）对税务经费收入的下列内容进行审计监督：
　　（一）预算拨款是否及时记入有关经费帐户；
　　（二）预算外各项资金收入是否及时、足额入帐，并按规定列入预算统一管理；有无设置帐外帐和私设“小钱柜”问题；
　　（三）预算外各项资金收入应上缴主管部门的部分，是否及时、足额上交，有无拖欠、隐瞒、坐支、截留问题；
　　（四）抵支收入是否及时、足额入帐，并按规定抵减经费支出。
　　第七条 财务内部审计单位（人员）对税务经费支出的下列内容进行审计监督：
　　（一）人员经费支出是否按规定的范围和标准执行，有无擅自提高开支标准，扩大开支范围和违反规定发放奖金、补贴、津贴等问题；
　　（二）公用（含业务费）经费是否统筹安排、计划开支、合理使用，专项经费是否严格按照规定的用途、数额安排使用；
　　（三）有无虚报、冒领、虚列支出和预算内资金转预算外资金问题；
　　（四）有无违反规定擅自购买专项控购商品，超标准购置小汽车，以及用公款送礼、游山玩水等；
　　（五）各项税务经费开支是否取得较好的效果，有无损失浪费问题。
　　第八条 财务内部审计单位（人员）对税务经费内部控制制度的下列内容进行审计监督：
　　（一）财务管理及内部控制制度是否健全、有效。各项开支是否按规定程序和权限报经审批，财务机构和内部审计制度是否健全、有效。
　　（二）是否按照预算资金的管理形式、资金性质以及拨款方式进行核算与管理，银行帐户是否按规定严格管理。
　　（三）有无将财政性资金作储蓄或公款私存问题。
　　（四）有无出租、出借或转让银行帐户问题，支票管理有无漏洞。
　　（五）有价证券的购买及资金的来源是否合法，财务处理是否正确，保管是否安全、妥善。
　　（六）现金的管理、使用是否遵守现金管理的有关规定进行管理。
　　（七）往来款项是否真实、合法，并及时清理；有无利用往来帐户隐瞒收入和支出，或直接列收列支，滥发钱物；有无长期挂帐和被单位或个人占用问题，有无利用往来帐户违反规定对外投资和私自借贷资金问题。
　　第九条 财务内部审计单位（人员）对用税务经费购置的财产、物品的下列内容进行审计监督：
　　（一）财产、物品管理的规章制度和内部控制制度是否健全、严密、有效，固定资产等物品的管理是否严格执行验收、领用、保管、登记制度；
　　（二）有无擅自购买、报废和调拨、转让或变卖公有财产、物品的问题；
　　（三）占用国有资产的收益是否按规定纳入单位预算或财务收支计划管理。
　　第十条 财务内部审计单位（人员）对建筑工程的下列内容进行审计监督：
　　（一）建设工程是否进行招标且手续是否齐全，有无私自接受、串通投标，强行肢解工程非法转包的问题；
　　（二）建设工程是否按设计标准施工，有无擅自扩大建筑面积的问题；
　　（三）资金使用是否合理，有无转移、侵占、挪作他用的问题；
　　（四）建设工程资金来源渠道是否合理的问题；
　　（五）竣工工程概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表的真实和合法性问题；
　　（六）竣工决算说明书的真实与准确问题；
　　（七）交付使用的固定资产是否办理验收手续的问题；
　　（八）实际投资完成额情况；
　　（九）有无损失浪费的问题；
　　（十）对建设工程超预算情况要分析差异原因；
　　（十一）建设工程经济合同是否符合国家法律，有关单位是否按合同条款执行的问题；
　　（十二）建设工程内部控制制度的设置和落实的问题；
　　（十三）工程价款结算真实性、合法性，财务收支报表的真实性，有无虚报冒领工程款的问题；
　　（十四）支付工程监理费用是否符合国家有关规定的问题。
　　第十一条 财务内部审计单位（人员）对税务经费的审计监督，可以实行报送审计或就地审计，也可以实行报送审计与就地审计相结合的审计方式。根据需要，也可专项审计或专项审计调查。
　　第十二条 财务内部审计单位（人员）对税务经费收支审计中涉及的保密事项，应当按照保密制度的规定进行审计，对审计中知悉的秘密负有保密的义务。
　　第十三条 财务内部审计单位（人员）按照审计程序进行审计监督，对审计出的违反国家法律、法规的财务收支行为，应当依照有关法律、法规和规章的规定提出处理意见，对每年税务经费收支审计出来的重大问题，应认真研究，有针对性地提出可行的改进意见与建议，并写出专题审计报告，向负责审计单位报告。
　　第十四条 本办法由自治区地方税务局解释。
　　第十五条 本办法自１９９８年１月１日起施行。