２００３年１月６日　湘国税函［２００３］４号 　　现将国家税务总局《关于认真做好２００２年度出口货物退（免）税清算工作的 通知》（国税函［２００２］１１３８号）转发给你们，并就有关事项补充通知如下， 请一并遵照执行。 　　一、此次清算时间为２００３年１月１日至２００３年３月３１日止。 　　二、清算表除国家税务总局已作修改和补充的外，其余均按国家税务总局关于 《出口货物退（免）税清算管理办法》的通知（国税发［１９９７］６号）的有关规 定执行。 　　三、各地应于２００３年１月１５日前将本地区的《出口货物退（免）税清算快 报表》（附件１）上报省国家税务局（进出口税收管理分局）。 　　清算工作结束后，各市、州国家税务局应于２００３年３月３１日前，将本地区 出口货物退（免）税清算报表（附件２至５）及清算报告正式上报省国家税务局（进 出口税收管理分局）。对确定的大型出口企业，除统计在上述清算报表中外，还要单 独按附件２的格式统计上报其退（免）税清算情况。 　　四、为确保清算工作的顺利进行，结合我省实际情况，我局已将《外（工）贸企 业出口退税清算表》和《生产企业退（免）税清算表》的部分项目作补充修改。 　　特此通知。 附件：２００２年度出口退税（免）税清算填表说明 　　一、附件１填报说明： 　　１．此表由各市州国税局退税部门于２００３年１月１５日前报送省局。 　　２．“其他企业”指外（工）贸，生产企业以外享受特殊政策退税的企业，数据 取自附件３的“合计”行的对应数据，但对于生产企业享受“免抵退税”的机电产品， 不列入该项目，而并入免抵退税额中统计，并在表下说明生产企业中标机电产品的免 抵退税总额。 　　３．“应退（免）税额”的填写，外（工）贸企业以纸质报关单的出口时间为准， 生产企业以出口销售收入记账时间为准进行统计。本项目中的“上年结转”包括所属 期为以前年度，在以前年度或本年度申报，且在本年度已办理退税或已申报未退税的 所有退（免）税额。“本年发生”包括所属期为本年度，企业已申报退（免）税额和 单证不齐的应退（免）税额。 　　４．“本年已办理出口退（免）税”指本年已办理退库和调库的退（免）税额。 　　５．“结转至次年未退（免）税额”按附件１的逻辑关系为：２项－５项＝８项 　　二、附件２填报说明： 　　１．此表由各市州国税局退税部门于２００３年３月３１日前报送省局。 　　２．“其他企业”指外（工）贸，生产企业以外享受特殊政策退税的企业，数据 取自附件３的“合计”行的对应数据，但对于生产企业享受“免抵退税”的机电产品， 不列入该项目，而并入免抵退税额中统计，并在表下说明生产企业中标机电产品的免 抵退税总额。 　　三、附件３填报说明： 　　１．此表可作两用，一是用于各市州国税局退税部门于２００３年３月３１日前 报送省局，统计单位：万元、万美元。二是用于各企业于２００３年１月１５日前报 送主管退税部门，统计单位：元、美元。 　　２．生产企业享受免抵退税中标机电产品，填报中标机电产品的免抵退税总额。 　　四、附件４填报说明： 　　此表由市州国税局退税部门于２００３年３月３１日前报省局。 　　五、附件５填报说明： 　　此表由各市州国税局退税部门于２００３年３月３１日前报送省局。 　　六、附件６填报说明： 　　１．此表由生产企业于２００３年１月１５日前报送主管出口退税部门。 　　２．“进料加工免税进口额”填写列入此表备案的出口货物所耗用的免税进口料 件进口额。 　　七、附件７填报说明： 　　此表由外（工）贸企业于２００３年１月１５日前报送主管出口退税部门。 　　八、附件８填报说明： 　　１．此表由外（工）贸企业于２００３年１月１５日前报送主管退税部门，为减 少表格数量，对此表作少许修改，集清算表及清算通知为一个表。 　　２．“本年应退税出口额”填写由本企业直接申报出口退税的出口额，来料加工 出口贸易、代理出口（开具代理证明的）等不计算在内。 　　３．“应退税额”包括： 　　（１）所属期为以前年度且以前年度已申报，但结转到２００２年度退税或仍未 退税的； 　　（２）所属期为以前年度，在２００２年度申报且已退税或仍未退税的； 　　（３）所属期为２００２年度，在本年１２月３１日前已申报的所有退税额（含 已退和未退的）； 　　（４）所属期为２００２年度，因单证不齐或电子信息不齐而进入备案表的未退 税额。 　　４．第１１栏“补征税额”是指退运货物、涉嫌骗税货物等补缴的税款，对于因 上述原因在实退税中已扣除的退税额也应统计在此栏中。 　　５．“备案未退税额”指所属期为２００２年度，因单证不齐或电子信息不齐而 未申报的退税额。 　　九、附件９填报说明： 　　１．此表由生产企业于２００３年１月１５日前报送主管退税部门，为减少表格 数量和统计口径的一致，对此表作少许修改，集清算表及清算通知为一个表。 　　２．“申报退（免）税货物出口额”指企业享受免抵退税政策的出口货物销售额。 　　３．“申报退（免）税额”包括： 　　（１）所属期为以前年度且以前年度已申报，但结转到２００２年度退（免）税 或仍未退（免）税的； 　　（２）所属期为以前年度，在２００２年度申报且已退（免）税或仍未退（免） 税的； 　　（３）所属期为２００２年度，在２００３年１月１５日前已申报的所有退（免） 税额（含已退和未退的）。 　　（４）所属期为２００２年度，因单证不齐或电子信息不齐而进入备案表的未退 （免）税额。 　　４．“本年度已办理退（免）税额” 　　（１）第１０栏“免抵额”填写退税部门于２００２年１月１日至１２月３１日 已审批的免抵额； 　　（２）第１１栏“退税额”填写２００２年１月１日至１２月３１日已收到的免 抵退税中的退税款； 　　（３）第１２栏“先征后退”填写２００２年１月１日至１２月３１日已收到的 先征后退的退税款； 　　（４）第１３栏“补征税额”是指退运货物、涉嫌骗税货物等补缴的税款，对于 因上述原因在退（免）税中已扣除的退（免）税额也应统计在此栏中； 　　５．“未退（免）税额”包括： 　　（１）第１５栏“免抵额”填写２００３年１月１５日已申报，退税部门未审批 的免抵额； 　　（２）第１６栏“退税额”填写２００３年１月１５日已申报，２００２年１月 １日至１２月３１日未收到的免抵退税中的退税款； 　　（３）第１７栏“先征后退”填写企业已申报，但在２００２年１月１日至１２ 月３１日未收到的先征后退的退税款。 　　（４）“备案未退（免）税额”指所属期为２００２年度，因单证不齐或电子信 息不齐而未申报的退（免）税额。 　　十、附件１０填报说明： 　　此表由企业于２００３年１月１５曰前报送主管退税部门。 　　十一、附件１１填报说明： 　　此表由出口企业于２００３年１月１５日前报送主管退税部门。生产企业不填写 ９、１０、１１、１２、１４、１５栏。 附件：国家税务总局关于做好２００２年度出口货物退（免）税清算工作的通知 (3)