２００３年１０月３０日　晋国税发［２００３］１８８号 附件５：《企业所得税年度纳税申报表》附表一销售(营业)收入明细表 金额单位：元 行次 项 目 金 额 1 一、基本业务收入(2＋3＋4＋5＋6＋7＋8＋9＋10) 2 (1)工业制造业务收入 3 (2)商业流通业务收入 4 (3)施工业务收入 5 (4)房地产开发业务收入 6 (5)旅游饮食服务收入 7 (6)运输业务收入 8 (7)邮政通信业务收入 9 (8)金融保险业务收入 10 (9)其他基本业务收入 11 二、其他业务收入(12＋13＋14＋15＋16＋17＋18) 12 (1)销售材料、下脚料、废料、废旧物资等的收入 13 (2)技术转让收入 14 (3)无形资产转让收入 15 (4)固定资产转让收入 16 (5)出租、出借包装物的收入(含逾期押金) 17 (6)自产、委托加工产品视同销售的收入 18 (7)其他 19 销售(营业)收入合计(1＋11) 附注： 税务机关审核意见： (本表格式为A4竖式) 《销售(营业)收入明细表》填报说明 一、《销售(营业)收入明细表》填报销售(营业)收入的具体构成项目。企业应根 据主营(基本)业务收入、其他业务收入、营业外收入等会计明细科目和业务性质分析 填列本表后，再据以填列主表的第1行“销售(营业)收入”。 二、本表有关项目填报说明： 1、第2行“工业制造业务收入”：包括直接销售产品的收入；自设非独立核算销 售机构的产品销售收入；委托他人代销产品收入；受托加工业务和工业性劳务作业收 入。电力、煤气和水的生产企业的销售收入和矿产资源开采等采掘业务的收入在本行 填报。 2、第3行“商业流通业务收入”：包括商业流通企业的国内贸易和进出口销售收 入；代购代销业务收入；储运业务收入等。 3、第4行“施工业务收入”：包括施工企业的工程价款收入；劳务作业收入；设 备租赁收入。 4、第5行“房地产开发业务收入”：包括建设场地(土地)的销售收入；商品房销 售收入；配套设施销售收入；代建工程(代建房)收入；商品房售后服务收入；出租房 租金收入。 5、第6行“旅游、饮食服务业务收入”：包括旅行社的营业收入；饭店、宾馆、 旅店等营业收入；酒楼、餐馆的业务收入；理发、浴池、照相、洗染、修理等服务的 收入；游乐场、歌舞厅、度假村的收入。 6、企业的运输业务、邮政通信、金融保险和其他中介服务收入应附说明。 附件６：《企业所得税年度纳税申报表》附表二投资所得(损失)明细表 金额单位：元 被投 应补 占被 被投 资企 应补 税的 投 投 被投 投资 投 投 资企 业适 税的 投资 资 资 投资 行 投资资产 资企 企业 资 资 业实 用企 分回 收益 转 转 转让 次 种类 业所 权益 成 所 现利 业所 投资 已纳 让 让 利润 在地 比例 本 得 润或 得税 收益 企业 价 成 或损 亏损 税率 所得 格 本 失 税 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 2 一、短期 (合 投资 计) … … … … … 3 … … … … … ｜ … … … … … 9 … … … … … 10 二、长期 (合 投资 计) … … 11 (一)长期 (小 股权投资 计) … … 12 ｜ 18 19 (二)长期 (小 债权投资 计) … … … … … 20 ｜ 26 附注： 税务机关审核意见： (本表格式为A3模式) 《投资所得(损失)明细表》填报说明 (一)本附表填报企业的各项投资所得的详细资料。企业应按投资性质、投资期限 进行归类。短期投资和长期债权投资只填报投资成本、投资所得、转让成本、投资转 让价格和投资转让收益。企业必须先根据“短期投资”、“长期投资”、“投资收益”、 “应收利息”、“应收股息”等会计科目的明细帐分析填报本附表，然后据以填报主 表的第7、8、32行。 “长期股权投资”项下的“投资所得”，填报从被投资企业分回的税后投资收益。 (二)本附表数据逻辑关系为： 1、第2行＝第3行＋……＋第9行； 2、第10行＝第11行＋第19行； 3、第11行＝第12行＋……＋第18行； 4、第19行＝第20行＋……＋第26行； 5、第11行至第18行的第9列＝第6列／(1－第8列) 6、第11行至第18行的第10列＝第9列＊第8列。 (三)本附表与主表的数据逻辑关系为： 1、第2行第6列＋第11行第9列＋第19行第6列≤主表第7行。 2、第3行至第9行的第13列中正数小计＋第12行至第18行中的第13列正数小计＋ 第20行至第26行的第13列中正数小计＝主表第8行。这里所说的“正数”表示“投资 转让利润” 3、第3行至第9行的第13列中负数小计＋第12行至第18行中的第13列负数小计＋ 第20行至第26行的第13列中的负数小计＝主表第32行。这里所说的“负数”表示“投 资转让损失”。 附件７：《企业所得税年度纳税申报表》附表三销售(营业)成本明细表 金额单位：元 行次 项 目 金 额 1 一、工业制造业务销售成本(6＋2－3＋4－5) 2 期初产成品盘存 3 期末产成品盘存 4 加：其他 5 减：其他 6 (一)产成品成本(11＋7－8＋9－10) 7 期初在成品盘存 8 期末在成品盘存 9 加：其他 10 减：其他 工 11 (二)制造成本(20＋14＋13＋12) 业 12 (三)制造费用 制 13 (四)直接人工 造 14 (五)直接材料(15＋16－17＋18－19) 业 15 期初存料 务 16 本期进料净额 17 期末存料 18 加：其他 19 减：其他 20 (六)间接原材料(21＋22－23＋24－25) 21 期初存料 22 本期进料净额 23 期末存料 24 加：其他 25 减：其他 商 26 二、商品流通业务销售成本(27＋28－29＋30－31) 品 27 期初存货 流 28 本期进料净额 通 29 期末存货 业 30 加：其他 务 31 减：其他 32 三、施工业务的营业成本(33＋40) 33 (一)直接成本 34 1、人工费 施 35 2、材料费 工 36 3、机械使用费 业 37 4、其他直接费 务 38 5、加：其他 39 6、减：其他 40 (二)间接成本 41 四、房地产开发业务的营业成本(42＋58) 房 42 (一)开发直接成本(43＋50＋51＋54＋55＋56－57) 地 43 1、土地征用及拆迁补偿费(44＋45＋46＋47＋48 产 ＋49) 开 44 (1)土地征用费 发 45 (2)耕地占用费 业 46 (3)劳动力安置费 务 47 (4)地上、地下附着物拆迁补偿净支出 48 (5)安置动迁用房支出 49 (6)其他 50 2、前期工程费 房 51 3、建筑安装工程费(52＋53) 地 52 (1)出包支付的建筑安装工程费 产 53 (2)自营方式发生的建筑安装工程费 开 54 4、基础设施费 发 55 5、公共配套设施费 业 56 6、加：其他 务 57 7、减：其他 58 (二)开发间接费 59 五、旅游、饮食服务业务的营业成本(60＋64＋65＋66 ＋67＋68) 旅 60 (一)旅行社的营业成本(61＋62＋63) 游 61 1、直接材料 饮 62 2、代收代付费用 食 63 3、其他 服 64 (二)饭店、宾馆、旅店的营业成本 务 65 (三)酒楼、餐厅等饮食业务的营业成本 业 66 (四)理发、浴池、照相、洗染、修理等服务业务的营业 务 成本 67 (五)游乐场、歌舞厅的营业成本 68 (六)度假村的营业成本 69 六、运输业务的营业成本(请附明细表说明) 其 70 七、邮政通信业务的营业成本(请附明细表说明) 他 71 八、金融保险业务的营业成本(请附明细表说明) 业 72 九、中介服务业务的营业成本(请附明细表说明) 务 73 十、其他业务成本(74＋…＋79) 74 (一)销售材料、下脚料、废料、废旧物资等的成本 75 (二)技术转让支出 76 (三)无形资产转让支出 77 (四)固定资产转让、清理支出 78 (五)出租、出借包装物的成本 79 (六)自产、委托加工产品视同销售的成本 合 80 纳税人销售(营业)成本(1＋26＋32＋41＋59＋69＋70 计 ＋71＋72＋73) 附注： 税务机关审核意见： (本表格式为A4竖式) 《销售(营业)成本明细表》填报说明 (一)本附表填报与销售(营业)收入相配比的直接成本和制造费用。企业应根据有 关会计帐户的明细科目和成本计算单或汇总成本计算单分析填列本附表。企业必须严 格区分成本与期间费用的界限，不得混淆或重复计算申报。其中，企业的运输业务、 邮政通信业务、金融保险业务和其他中介服务的成本必须附说明。 (二)本附表与主表的逻辑关系为：第80行＝主表的第15行。 附件８：《企业所得税年度纳税申报表》附表四工资薪金和职工福利等三项经费明细帐 行 应付工资 职工工 职工教 次 项 目 薪金总额 职工福利费 会经费 育经费 1 2 3 4 5 6 2 生产成本 3 制造费用 4 销售(营业)费用 5 管理费用 6 在建工程 7 职工福利费 8 职工工会经费 9 合 计 实际发放工资总额 10 或实际提取的三项 经费 11 准予税前扣除金额 12 纳税调整额 备注： 纳税人本期职工人数： 非工效挂钩企业计税工资标准： 元／人、月 工效挂钩企业本期核准发放的工资总额(含工资储备)： 元 附注： 税务机关审核意见： (本表格式为A4竖式) 《工资薪金和职工福利等三项经费明细表》填报说明 一、本附表填报应计工资总额及其分配、实际发放工资总额，反映企业按实际发 放工资总额提取的职工福利费、职工工会经费、职工教育经费及其分配。 二、本附表第3列第2-9行应根据“应付工资”贷方发生额及工资薪金费用分配汇 总表等凭证分析填报。其中第3列第9行填报“应付工资”贷方发生额合计，实行工效 挂钩的企业包括提取的工资及工资增长基金。 三、第3列第10行反映企业实际发放的工资总额，企业应根据“应付工资”借方发 生额的合计填报。第4列第10行“职工福利费”是指税前技工资总额的规定比例提取的 部分，不包括企业从税后利润中提取的职工福利费。 四、本附表的数据逻辑关系为： 1、第3列的第9行＝第3列的第2行＋…＋第3列的第8行； 2、第4列的第10行＝第3列的第10行×14％； 3、第5列的第10行＝第3列的第10行×2％； 4、第6列的第10行＝第3列的第10行×1．5％； 5、第4列的第11行＝第3列的第11行×14％； 6、第5列的第11行＝第3列的第11行×2％； 7、第6列的第11行＝第3列的第11行×1．5％； 8、若“工效挂钩企业”第10行第3列≤备注栏内“工效挂钩企业本期核准发放的 工资总额”，则第10行第3、4、5、6列与第11行第3、4、5、6列应分别相等；若“工 效挂钩企业”第10行第3列＞备注栏内“工效挂钩企业本期核准发放的工资总额，则第 11行第3列＝备注栏内“工效挂钩企业本期核准发放的工资总额”，同时第11行第4、5、 6列应按前述运算公式计算(4、5、6)； 9、第12行第3、4、5、6列＝第10行第3、4、5、6列－第11行第3、4、5、6列。 五、本附表与主表的逻辑关系为： 1、第3列的第4行＋第5行＝主表的第18行； 2、第4列的第10行－第4列的第2、3、6行＋第5列的第10行＋第6列的第10行＝主 表的第19行； 3、“非工效挂钩企业”第3列的第12行＝主表的第45行(如果余额为正数)； 4、“非工效挂钩企业”第12行第4列＋第5列＋第6列＝主表的第46行(如果结果为 正数)； 5、“工效挂钩企业”第3列第12行＝主表第45行，如为负数，则在主表第62行填 报； 6、“工效挂钩企业”第12行第4列＋第5列＋第6列＝主表的第46行，如为负数， 则在主表第62行填报。 附件９：《企业所得税年度纳税申报表》附表五资产折旧、摊销明细表 金额单位：元 本年增 本年减 资产 上年 加资产 少资产 重估 计入 计入 计入 允许 底资 上年 本年 多计 制造 计入 管理 在建 税前 行 资产类别 产原 资产 折旧 折旧 资产 提的 费用 营业 费用 工程 扣除 次 值或 折旧 原价 或摊 原价 或摊 折旧 折旧 的折 费用 的折 的折 的折 摊余 或摊 销 销 或摊 或多 旧或 的折 旧或 旧或 旧或 价值 销额 销 摊销 摊销 旧 摊销 摊销 摊销 额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 2 合计 3 一、固定资产 4 … 12 13 14 15 16 17 二、递延资产 18 19 20 附注： 税务机关审核意见： （本表格式为A3横式） 《资产折旧、摊销明细表》填报说明 一、本附表填报固定资产、无形资产、递延资产的折旧或摊销额。企业应根据固 定资产、无形资产和递延资产分别进行分类统计，统计时可根据税法规定视企业具体 核算情况进行适当归类。 二、企业应根据有关会计科目的明细帐分析填报本附表。企业应按资产分类填报 合计的折旧、摊销数额。 三、本附表的数据逻辑关系为： 1、第2行＝第3行＋第13行＋第17行； 2、第3行＝第4行＋…＋第12行； 3、第13行＝第14行＋第15行＋第16行； 4、第17行＝第18行＋第19行＋第20行； 5、第9列＝第4列＋第6列－第8列； 6、第9列＝第11列＋第12列＋第13列＋第14列。 四、本附表与主表的数据逻辑关系为： 1、第3行第12列＋第13列＝主表的第20行； 2、第13行及第17行的第12列＋第13列＝主表的第21行； 3、第2行第9列－第15列＝主表的第52行，如为负数，则在附表十三第12行填报。 附件１０：《企业所得税年度纳税申报表》附表六坏帐损失明细表 金额单位：元 期初坏帐准备帐户余额 上年申报的坏帐准备纳税调整额 期初应收帐款余额 期末应收帐款余额 本期实际发生坏帐损失 本期收回已核销的坏帐 本期增提坏帐准备 本期按税法规定增提坏帐准备 期末坏帐准备帐户余额 本期申报的坏帐准备纳税调整额 行 本期实际发 应收帐款 无法收回 次 生的坏帐 到期日 帐款原因 债务人名称 债务人详细地址 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 本期收回已 应收帐款 重新收回 核销的坏帐 到期日 帐款原因 债务人名称 债务人地址 12 13 14 15 16 17 18 19 20 附注： 税务机关审核意见： (本表格式为A4竖式) 《坏帐损失明细表》填报说明 一、本附表填报本期坏帐准备提取、冲销情况。 二、本附表表头项目的填报： 1、采取直接转销法的企业只需填写“本期实际发生坏帐损失”、“本期申报的坏 帐准备纳税调整额”两栏，其中“本期申报的坏帐准备纳税调整额”填写企业申报的 坏帐损失与税务机关审核确认的坏帐损失之间的差额。收回已核销坏帐应作为其他收 入在主表中反映。 “本期申报的坏帐准备纳税调整额”＝主表的第53行。 2、采取备抵法的企业，表头各栏的逻辑关系为： “本期增提坏帐准备”＝期末应收帐款余额×企业实际坏帐准备的提取比例－ ［期初坏帐准备帐户余额(保留数)－本期实际发生的坏帐＋本期收回已核销的坏帐］， 如为负数表示减提的坏帐准备。 “本期按税法规定增提坏帐准备”＝期末应收帐款余额×税法规定的坏帐准备提 取比例－(期初应收帐款余额×税法规定的坏帐准备提取比例－本期实际发生的坏帐＋ 本期收回已核销的坏帐)。 本附表“本期增提坏帐准备”＝主表的第30行。若“本期增提坏帐准备”)“本 期按税法规定增提的坏帐准备”，或者企业“本期增提坏帐装备”(为负数，表示减 提坏帐准备)＜“本期按税法规定增提的坏帐准备”(为负数)，均应调整增加应纳税所 得，在“本期申报的坏帐准备调整额”中用正数填报。反之，应调减应纳税所得，在 “本期申报的坏帐准备纳税调整额”中用负数填报。 本附表“本期申报的坏帐准备纳税调整额”(若为正数)＝主表的第54行。 本附表“本期申报的坏帐准备纳税调整额”(若为负数)，则其绝对值应小于或等 于主表的第62行。 3、表中实际发生的坏帐、收回已核销的坏帐应填报合计数。 附件１１：《企业所得税年度纳税申报表》附表七广告支出明细表 金额单位：元 行次 项目 广告发布者名称 广告发布者地址 金额 1 2 3 4 5 2 一、广播电视台广告 3 4 5 6 7 二、报刊杂志广告 8 9 10 11 12 三、其他 13 14 16 广告支出合计 17 销售(营业)收入 18 税法规定的广告支出扣除比例(％) 19 按税法规定计算的当年准予扣除的广告支出(17＊18) 20 以前年度结转未扣除的广告支出 21 当年实际扣除的广告支出(16≥19，填19；16＜19，16＋20≤ 19，填16＋20；16＜19，16＋20＞19，填19) 22 当年广告支出纳税调整额(16≥19，填16－19；16＜19，16＋ 20≤19，填－20；16＜19，16＋20＞19，填16－19) 23 当年发生向以后年度结转的广告支出(16≥19，填16－19) 附注：不得扣除的粮食类白酒广告支出： 元。 税务机关审核意见： (本表格式为A4竖式) 《广告支出明细表》填报说明 一、本附表应按不同产品归类填报本纳税年度发生的全部广告支出，其中粮食类 白酒的广告支出仅在本附表“附注”栏内填报，不得在其他行内填报。 二、本附表的数据逻辑关系为： 1、第16行“金额”＝第2行第5列＋第7行第5列＋第12行第5列； 2、第2行第5列＝第3行第5列＋…＋第6行第5列； 3、第7列第5列＝第8行第5列＋…＋第11行第5列； 4、第12行第5列＝第13行第5列＋…＋第15行第5列。 三、本附表与主表及其他附表的数据逻辑关系为： 1、第16行＋备注栏内“不得扣除的粮食类白酒广告支出”＝主表的第35行。 2、第22行(若为正数)＝主表的第49行。 第22行(若为负数)，填列在附表十三的第11行。 （2）