１９９４年１１月２３日　财农字[１９９４]３７２号 三、会计报表 (一)会计报表的种类 1.上报报表的种类 顺序编号 名称 （1）农会01表 （2）农会02表 （3）农会03表 （4）农会04表 （5）农会05表 （6）农会06表 （7）农会07表 资产负债表 损益表 财务状况变动表 利润分配表 主营业务收支明细表 营业外收支明细表 专项拨款和良种补贴使用情况及效果表 2.内部管理报表 顺序编号 名称 （1）农会08表 （2）农会09表 （3）农会10表 （4）农会11表 （5）农会12表 （6）农会13表 （7）农会14表 （8）农会15表 （9）农会16表 （10）农会17表 存货表 固定资产及累计折旧表 在建工程表 无形资产、递延资产及其他资产表 良种业（其他农业、工业）主要产品成本表 建筑安装工程成本表 制造费用明细表 营业费用明细表 管理费用明细表 应交增值税明细表 （二）会计报表格式 资产负债表 农会01表 编制单位： 年 月 日 单位：元 资产 行次 年初数 期末数 负债及所有者权益 行次 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 短期借款 46 短期投资 2 应付票据 47 应收票据 3 应付帐款 48 应收帐款 4 预收帐款 49 减：坏帐准备 5 承包结算应付款 50 预付帐款 6 待转承包上交款 51 承包结算应收款 7 专项应付款 52 其他应收款 8 其他应付款 53 存货 9 应会工资 54 待摊费用 10 应付福利费 55 待处理流动资产净损失 11 未交税金 56 一年内到期的长期债券投资 12 未付利润 57 其他流动资产 13 其他未交款 58 流动资产合计 20 预提费用 59 长期投资： 一年内到期的长期负债 60 长期投资 21 其他流动负债 61 固定资产： 流动负债合计 70 固定资产原价 22 长期负债： 减：累计折旧 23 长期借款 71 固定资产净值 24 长期应付款 72 固定资产清理 25 其他长期负债 73 在建工程 26 长期负债合计 80 待处理固定资产净损失 27 所有者权益： 固定资产合计 30 实收资本 81 无形及递延资产： 资本公积 82 无形资产 31 盈余公积 83 递延资产 32 未分配利润 84 无形及递延资产合计 40 所有者权益合计 85 其他资产： 其他长期资产 41 资产总计 45 负债及所有者权益合计 90 损益表 农会02表 编制单位： 年 季（月） 单位：元 本期数 累计数 项 目 行 次 合 计 良 种 业 其 他农业 工 业 商品流通业 运 输 业 建 筑 业 服 务 业 合 计 良 种 业 其他 农 业 工 业 商品流通业 运 输 业 建 筑 业 服 务 业 一、主营业务收入 1 减：营业成本 2 营业费用 3 营业税金及附加 4 其中：农牧业税 5 农业特产税 6 二、主营业利润 7 加：其他业务利润 8 减：管理费用 9 财务费用 10 三、营业利润 11 加：投资收益 12 承包上交利润 13 良种补贴 14 营业外收入 15 减：营业外支出 16 加：上年利润调整 17 四、利润总额 18 减：所得税 19 五、净利润 20 财务状况变动表 农会03表 编制单位： 年度 单位：元 流动资金来源和运用 行次 金额 流动资金各项目的变动 行次 金额 一、流动资金来源： 一、流动资产本年增加数 1.本年净利润 1 1.货币资金 51 加：不减少流动资金的费用和损失 2.短期投资 52 （1）固定资产折旧 2 3.应收票据 53 （2）无形资产、递延资产摊销 3 4.应收帐款净额 54 （3）固定资产盘亏（减盘盈） 4 5.预付帐款 55 （4）清理固定资产损失（减收 益） 5 6.承包结算应收款 56 （5）其他不减少流动资金的费 6 7.其他应收款 57 用和损失 8.存货 58 小 计 10 9.待摊费用 59 2.其他来源： 10.待处理流动资产净损失 60 （1）固定资产清理收入（减清理费 11 11.一年内到期的长期债券投资 61 用） （2）增加长期负债 12 12.其他流动资产 62 （3）收回长期投资 13 流动资产增加净额 66 （4）对外投资转出固定资产 14 二、流动负债本年增加数 （5）对外投资转出无形资产 15 1.短期借款 67 （6）资本净增加额（减少资本以 16 2.应付票据 68 "一"号表示 （7）增加资本公积 17 3.应付帐款 69 （8）增加盈余公积 18 4.预收帐款 70 （9）定额补贴 19 5.承包结算应付款 71 6.待转承包上交款 72 小 计 25 7.专项应付款 73 流动资产来源合计 26 8.其他应付款 74 二、流动资金运用： 9.应付工资 75 1.利润分配 10.应付福利费用 76 （1）提取盈余公积（用盈余公积补 27 11.未交税金 77 亏以"一"号表示） 12.未付利润 78 （2）应付利润 28 13.其他未交款 79 14.预提费用 80 15.一年内到期的长期负债 81 16.其他流动负债 82 小 计 37 2.其他运用： （1）固定资产和在建工程净增加额 38 （2）增加无形资产、递延资产及其 39 他资产 （3）偿还长期负债 40 （4）增加长期投资 41 （5）减少盈余公积转增资本 42 （6）减少资本公积转增资本 43 小 计 48 流动资金运用合计 49 流动负债增加净额 87 流动资金增加净额 50 流动资金增加净额 88 利润分配表 农会04表 编制单位： 年度 单位：元 项 目 行 次 本年实际 上年实际 一、净利润 加：定额补贴转入 加：年初未分配利润 二、可供分配的利润 加：盈余公积补亏 减：提取盈余公积 其中：公益金 应付利润 三、未分配利润 1 2 3 4 5 6 7 8 9 主营业务收支明细表 农会05表 编制单位： 年度 单位：元 项目 行次 计量单位 销售数量 营业收入 单价 总收入 营业成本 单位成本 总成本 营业费用 营业税金 及附加 营业利润 亏损以"一"表示 一、良种生产合计 其中：（1） （2） （3） 二、其它农业生产合计 其中：（1） （2） （3） 三、工业生产合计 其中：（1） （2） （3） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 × × × × × × × × × × × × 营业外收支明细 农会06表 编制单位： 年度 单位：元 项 目 行 次 本年实际 上年实际 营业外收入： 固定资产盘盈 处理固定资产净收益 罚款收入 无法支付的应付款 教育附加返回款 营业外收入合计 营业外支出： 固定资产盘亏 处理固定资产净损失 政策性，社会性支出 其中：中小学经费支出 捐赠支出 赔偿金 违约金 防汛抢险支出 小农水支出 非常损失 营业外支出合计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 专用拨款和良种补贴使用情况及效果表 农会07表 编制单位： _______年度 单位：元 行 次 上年 结余 本年 拨入 本年 支出 年末 结余 主 要 使 用 效 果 项 目 计量单位 数量 （一）专项拨款 一、政策性社会性拨款 1.中小学经费 2.政法人员经费 3.边防民兵经费 4. 二、小型农田水利建设拨款 三、零星固定资产购置拨款 四、专项科研拨款 五、其他 小计 （二）良种补贴 一、农业良种 二、种畜（禽） 三、园艺特产良种 四、渔种渔苗 小 计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 17 17 18 19 一、中小学 1.中学 年末职工人数 年末学生人数 2.小学 年末职工人数 年末学生人数 二、当年良种生产完成情况 1.农作物良种 粮食 棉花（籽棉） 油料 2.畜禽良种 奶牛 猪 羊 鸡 3.园艺特产 果 桑 茶 4.良种鱼苗 所 人 人 所 人 人 公斤 公斤 公斤 头 头 头 万只 公斤 公斤 公斤 万尾 存货表 农会08表 编制单位 ________年度 单位：元 项 目 行次 年初数 年末数 1.库存材料： （1）原材料 1 原料及主要材料 2 ] 修理用材料及零件 3 燃料及润滑油 4 其他材料 5 （2）农用材料 6 种子 7 饲料 8 肥料 9 农药 10 兽药 11 （3）低值易耗品 12 2.库存商品 13 3.在途商品 14 4.在产品 15 其中：农业在产品 16 林业在产品 17 畜牧业在产品 18 渔业在产品 19 工业在产品 20 5.产成品 21 其中：农业产成品 22 林业产成品 23 畜牧业产成品 24 渔业在产品 25 工业在产品 26 6.未完施工工程 27 合 计 28 附注：1.各项存货全年平均余额______________元； 2.每百元销售收入占用的存货资金____________________元。 固定资产及累计折旧表 农会09表 编制单位： __________年度 单位：元 固定资产类别 行次 固定资产原价 累计折旧 本年折旧 生产经营用固定资产 （1） （2） （3） …… 非生产经营用固定资产 （1） （2） （3） …… 合计 1 2 3 4 10 11 12 13 14 15 年初数 年末数 年初数 年末数 年初数 年末数 （续） 本年增加的 固定资产 行次 固定资 产原价 累计折旧 本年减少的 固定资产 行次 固定资 产原价 累计折旧 清理净收入 收入 购建完成 投资转入 盘盈 幼畜成龄转入 捐赠转入 其它 1 2 3 4 5 6 7 出售 报废 盘亏 非常损失 产役畜淘汰转出 投资转出 捐赠转出 其它 1 2 3 4 5 6 7 8 合计 8 合计 9 在建工程表 农会10表 编制单位： _________年度 单位：元 项目 行次 金额 项目 行次 年初数 年末数 在建工程年初数 加：本年投入在建工程支出 1.购入工程物资 2.新建工程 （1） （2） （3） （4） 3.改扩建工程 （1） （2） （3） （4） 4.修理工程 5.预付工程款 6.小型农田水利工程 7.经济林木抚育 8.开荒造田 9.草原治理 10.其他 本年支出合计 减：本年已完工程转出数 本年其他转出数 本年转出数合计 在建工程年末数 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 未完工程： 1.新建工程 （1） （2） 2.改扩建工程 （1） （2） 3.大修理工程 4.预付工程款 5.小型农田水利工程 6.经济林木抚育 7.开荒造田 8.草原治理 9.工程物资结存 合计 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 40 无形资产、递延资产及其他资产表 农会11表 编制单位： ________年度 单位：元 项 目 行次 年初余额 本年增加 本年摊销 本年减少 年末余额 一、无形资产 1.专利权 2.商标权 3.土地使用权 4.商誉 5.其他无形资产 无形资产合计 二、递延资产 1.开办费 2.固定资产修理费 3.土地开发费 递延资产合计 三、其他资产： 1. 2. 其他资产合计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 12 13 14 14 良种业（其他农业、工业）主要产品成本表 农会12表 编制单位：元 ________年度 单位：元、吨、公斤 行 良种业 其他农业 工业 成 本 项 目 合 其 中 合 其 中 合 其 中 次 计 计 计 直接材料 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 直接工资 6 其他直接费 7 制造费用 8 往年费用 9 （续） 行 良种业 其他农业 工业 成本项目 合 其中 合 其中 合 其中 次 计 计 计 生产成本合计 10 减：副产品价值 11 年末在产品费用 12 主产品成本 13 播种（营林）面积、饲养头数 14 × × × × × 总产量 15 单位面积（饲养）成本 16 主产品单位成本 17 主产品上年实际单位成本 18 补充资料： 主产品单位成本比上年降低额 19 主产品单位成本比上年降低率（%） 20 建筑安装工程成本表 农会13表 编制单位； __________年度 单位：元 行 本 期 数 累 计 数 成本项目 次 预算 成本 实际 成本 降低额 降低率 （%） 预算 成本 实际 成本 降低额 降低率 （%） 直接材料 直接工资 其他直接费 间接费用 2 3 4 工程总成本 5 制造费用明细表 农会14表 编制单位： _______年度 单位：元 项 目 行次 本 年 实 际 农 业 工 业 工资 职工福利费 折旧费 修理费 机物料消耗 低值易耗品 劳动保护费 水电费 办公费 取暖费 差旅费 运输费 保险费 租赁费 设计制图费 试验检验费 停工损失 土地开发费 其他 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 合计 20 制造费用明细表 农会15表 编制单位： ________年度 单位：元 营业费用项目 行次 合计 产品销售费用 商品流通费用 服务费用 工资 福利费 折旧费 修理费 物料消耗 低值易耗品摊销 办公费 差旅费 保险费 租赁费 运输费 装卸费 包装费 广告宣传费 展览费 检验费 仓储保管费 委托代销手续费 销售服务费 商品损耗 业务费 服装费 外事费 水电费 燃料费 其他费用 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 × × × × × × × × × × × × × × × × 合 计