２００１年１２月２１日 武银发［２００１］３３０号
中国人民银行湖北辖内各中心支行，各市州、省直管市国家税务局：
现将《中国人民银行、国家税务总局关于农村信用社２００１年度会计决算工作
的通知》（银发［２００１］３９５号）转发给你们，并结合我省农村信用社（以下
简称信用社）实际，提出以下补充意见，请各地一并贯彻执行。
一、加强领导，提高认识，精心组织，确保全年各项经营目标的实现。年终会计
决算不仅仅是财务部门的工作，也是信用社管理工作的一件大事，是检验全年信用社
经营成果的一件大事。各级国税部门要高度重视，关心支持当地信用社的决算工作，
加强政策指导。各级信合管理部门要层层成立会计决算工作领导小组，由一把手任组
长，分管主任任副组长，财务、审计等部门密切配合、明确职责分工；各地要充分认
识到减亏才是信用社的出路，增亏只会加重信用社的负担，农村信用社自己的问题只
能自己解决，不能指望上面给政策、给优惠。要依法办事，按政策办事，树立农村信
用社自身的形象。要对照今年省办下达的各项指标及签订的责任状、认真测算，抓住
年末资金回笼的有利时机，大力组织存款，狠抓增收节支，确保完成全年各项指标。
二、做好决算前的各项准备工作。实事求是反映经营成果。各地要严格按照会计
制度和财务管理办法的有关规定，全面布置和组织辖内信用社搞好资金、财产、损益
的清理核实工作，加强会计科目、账户的管理，规范核算行为，自觉遵守和维护财经
纪律。为确保年终决算的真实、准确、完整，各级联社审计部门要参与今年会计决算
工作，实行现场审计，并在决算报表上签字确认，同时要逐级上报会计决算审计报告。
明年，省分将对２００１年度会计决算的真实性进行检查，对反映不真实的单位和有
关人员将严肃查处，决不姑息迁就。
三、认真落实各项财务税收政策。
（一）应收利息冲减。各地要严格按照《转发关于调整农村信用社应收利息核算
办法的通知》（武银发［２００１］２２６号）的规定，按比例冲减利息收入，对财
务承受能力差的信用社可以少冲减；但冲减的应收利息不能出现负数。各地冲减的利
息要相应做税收调整和账务处理。
（二）呆滞贷款账务调整。各地要按照银发［２００１］２７８号文件精神，对
贷款本金逾期１８０天（不合１８０天）的调整到呆滞贷款科目中，并将调整的金额
在决算文字报告中说明。
（三）管理费提取。今年农村信用社总机构管理费的计提比例仍按信用社总收入
的２．５％计提，并在计算企业所得税时准予扣除。
四、详细上报业务经营情况分析和决算文字说明。今年会计决算时间紧、任务重，
涉及机构调整及财务政策变化较大，为全面了解全省信用社资产、负债和所有者权益
的变化情况，各地在办理决算时要全面分析省办下达的各项经营计划执行情况，认真
剖析信用社亏损的具体原因，对末完成指标的原因要逐项分析说明；对冲减的利息收
入、比按原规定多提或少提的呆账准备金、按照新标准多调整的呆滞贷款和第四季度
降低营业税率减少支出等各项数据进行详细说明；因城市信用社并入前后的机构、人
员、经营状况及对财务效益的影响要专题以文字说明，逐级上报。
五、认真编制和上报会计决算报表。各地在汇总辖内信用社决算报表前，要认真
进行审核，实行微机审核和手工审核相结合，发现问题，及时纠正，保证表内、表与
表之间平衡和衔接、项目电报与会计报表的数据一致，同时要认真检查报表种类是否
齐全。今年年终会计决算报表除按总行规定上报１５种报表外，还要上报财务收支盈
亏状况表、重要空白凭证使用、结存表、历年亏损大于存款的信用社明细表、历年亏
损千万元以上的信用社统计表。
六、考核的有关规定。今年，全省信用社的扭亏增盈计划必须完成，这是最重要
的一项工作。省办年初下达的计划不做调整，年末下达的亏损控制总额不准突破，但
在考核时对有关政策性因素予以剔除。省办对各地考核总的原则按“收付实现制”结
账考核，对应收利息、应付利息、呆账准备金科目年末余额分别按比年初增减额相应
调增或凋减本年利润总额；对今年城市信用社并入后影响农村信用社当年各项指标完
成的因素予以剔除。
七、其他有关事宜。
（一）省办增设的４６３１１县辖往账、４６３１２县辖来账、４６３１１；上
年县辖往账、４６３１４上年县辖来账、４６３１５县辖汇五个二级科目自２００２
年１月１日起取消，同时增加４６３１县辖账、４６３２县辖来账、４６３５上年县
辖往账、４６３６上年县辖来账、４６３９县辖汇兑汇差五个科目。
（二）今年四季度财务收支项目电报（Ｊ１３表）上报时间为２００２年１月４
日上午：８：００-１１：００，上报方式和要求不变。
（三）省办定于２００２年１月１５日对备地决算报表进行集中汇审：并根据汇
审情况进行考核。各地应根据这一时间要求布置好决算工作，确保决算报表按时保质
完成。
附件：
中国人民银行、国家税务总局关于农村信用社２００１年度会计决算工作的通
知
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