录入时间：2016-12-16
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2014年
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2015年
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2016年
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预缴土地增值税
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240
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300
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60
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补缴土地增值税
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-
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-
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500
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分摊土地增值税
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440
(1100×（12000÷30000）)
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550
(1100×（15000÷30000）)
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110
(1100×（3000÷30000）)
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应纳税所得额调整
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-200
（240-440）
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-270
（300-550-20）
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450
（60+500-110）
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调整后应纳税所得额
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-
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-
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50
（-400+450）
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应退企业所得税
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50（200×25%）
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67.5（270×25%）
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-
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已缴纳企业所得税
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45
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310
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0
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实退企业所得税
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45
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67.5
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-
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亏损结转（调整后）
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-20(（45-50）÷25%）
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-
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-
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应补企业所得税
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-
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-
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12.5
（50×25%=12.5）
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累计退税额
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-
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-
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100（45+67.5-12.5）
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