录入时间：2012-05-29
主持： 为贯彻落实国家调整增值税起征点的惠民政策，省局出台了《关于广东省增值税起征点调整后有关问题的公告》，对起征点调整后的相关工作进行了明确；同时为加强增值税一般纳税人管理，还下发了《关于增值税一般纳税人资格认定有关问题的公告》，对我省增值税一般纳税人认定的工作进行了规范明确。
主持： 这两个文件都与广大的纳税人密切相关，网友对本期的访谈很期待，我们在网上也预先征集到了很多的问题，今天来的嘉宾都是增值税方面的专家，我们将请他们一一做解答，也希望广大网友抓住这次机会，只要是增值税的相关问题，都可以向嘉宾咨询、请教。
主持： 陆处长，网上已经有很多的咨询，下面我们开始回答网友的提问好吧？
陆群英（货物和劳务税处副处长）（嘉宾）： 好的
问题：我省增值税起征点是怎样规定的？
陆群英（货物和劳务税处副处长） 回答：自
问题：销售达到一定额度必须要认定为一般纳税人吗？
陆群英（货物和劳务税处副处长） 回答：按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》，工业企业年应税销售额超过50万元、商业企业年应税销售额超过80万元的，应向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。下列纳税人可不办理一般纳税人资格认定：1、个体工商户以外的其他个人；2、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；3、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。
问题：市场纳税多少人民币
陆群英（货物和劳务税处副处长） 回答：您的问题不够清晰明确，请补充具体内容。目前，对市场中的个体工商户的纳税规定，主要是根据《广东省财政厅 广东省国家税务局 广东省地方税务局关于调整增值税和营业税起征点的通知》（粤财法[2011]109号）的规定，我省自
（一）销售货物的，为月销售额5000－20000元；
（二）销售应税劳务的，为月销售额5000－20000元；
（三）按次纳税的，为每次（日）销售额300－500元。“
根据上述规定，个体工商户和其他个人如果当月销售额低于2万元，则全额免税；若当月销售额高于2万元，则按实际销售额全额进行征税。
问题：我单位是江门的一般纳税人企业，网上认证极大地方便了纳税人，但是存在如下问题：1、月末几天经常出现认证失败或者没有认证结果返回的问题，需要重新到办税厅认证；2、机动车票和运输票、二维码票需要到前台扫描认证，何时才能网上认证。
张友余（货物和劳务税处主任科员） 回答：现在省国税局正在准备对我省网上认证系统进行升级，升级成功后可解决认证高峰期认证失败或者没有认证结果返回、以及二维码票只能在前台扫描认证的问题。另外我省正在开发机动车销售统一发票和运输发票网上认证功能，预计今年可以完成系统的开发。
问题：我是个体双定户，定额10000，少于新的起征点，国税的系统按照季度为我们进行申报，方便了我们，但是我有使用发票，当发票额超过20000时，需要到国税系统删除申报然后重新申报，能否调整电话申报系统，当发票额超过20000，在电话申报系统进行更正输入，不需要到国税重新申报。
吴佳贤（货物和劳务税处副主任科员） 回答：目前，为了纳税人和征管方便，征管系统对双定户实行按季自动申报，但如果双定户当月开票额度超过定额且超过起征点，那么纳税人需按照实际开票额到税务机关申报纳税。由于更正申报或补充申报可能涉及到行政处罚或加收涉纳金等具体问题，目前电话申报系统尚不支持更正申报功能，纳税人只能到税务机关进行申报。
问题：税友的网上清卡，瑞智的进项发票认证，这些作为防伪税控开票的延伸的维护费是否能够抵税？
张友余（货物和劳务税处主任科员） 回答： 购买税友的网上清卡、瑞智的进项发票认证设备所取得的专用发票进项税额可认证抵扣，但相应的维护费属于营业税的征收范围，不能作为进项税额抵扣增值税税款。另外，您问题中所提的费用也不属于财政部、国家税务总局《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）的有关规定，也不能抵减增值税应纳税额。
问题：例如：我们公司在1月份收到供应商开具的增值税专用发票并于当月认证抵扣，但在3月份接到税务局通知该发票属于认证后失控发票，请问该发票应在3月份所属期做进项转出还是重新填写1月份所属期的申报表补充申报？意见：在收到税务局通知月份做进项转出比较合理，如果在抵扣月份做进项转出会产生滞纳金，对购买方来说比较冤枉，因为购买方把增票认证通过后才抵扣的，几个月之后可能供应商的误操作导致发票出现问题就要购买方承担这几个月的滞纳金。针对这点税务局是否考虑一下企业的实际情况，议定更全面的操作指南，谢谢！
张友余（货物和劳务税处主任科员） 回答：目前暂无明确的规定，我们倾向认为应在发现认证失控的当月进行进项税额转出。
问题：请问一下，我司在广州举办某港台明星的演唱会，我们需要替明星交纳税收，如何交纳？我们要代该明星交个税？还是交企业所得税？如果是企业所得税要怎么交？另外，在会场贩卖明星周边商品是本地法律法规缴纳增值税和企业所得税，还是按港澳的？
陆群英（货物和劳务税处副处长） 回答：演出单位代演出明星缴纳的主要是个人所得税，属于地税部门主管，具体的交纳方式可到地税局办税大厅了解详细要求。
按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。所以公司在中国大陆地区举办明星演唱会，在会场贩卖明星周边商品应该按规定缴纳增值税。
问题：我在一般纳税人的企业电子报税系统中忘记了输入已经去税局认证的机动车销售发票一份。而且已经在网上申报，扣税！请问我能在下个月在重新输入电子报税系统吗？或者去税局取消认证！
张友余（货物和劳务税处主任科员） 回答：按照《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）文的规定，认证通过的机动车发票应在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。所以你下月不能重新输入电子报税系统申报抵扣，也不能去税局取消认证。如果此时仍属于认证通过的次月申报期内，您可以通过补申报或更正申报的方式将漏输入的进项税额申报抵扣，具体的操作方式比较复杂，请咨询您的主管税务机关。
问题：防伪开票系统里，开具增值税专用发票和对应清单的金额会不会有差异呢？如果差异，影响到增值税抵扣不了吗？
张友余（货物和劳务税处主任科员） 回答：因为四舍五入的问题，增值税专用发票和对应清单的金额之间可能有差异，但只要是正常开具的发票，不影响认证抵扣。
问题：请问一下购买增值税专用发票需要带什么东西去买
陆群英（货物和劳务税处副处长） 回答：一般情况下，需要凭《发票领购簿》、ic卡以及经办人身份证明领购增值税专用发票，根据了解，有的主管税务机关还要求带税务登记证副本。
问题：关于国家税率17点和13点6点3点的文件。应该在那里能找到，谢谢！！！
吴佳贤（货物和劳务税处副主任科员） 回答：关于税率以及征收率的相关规定，可参考《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）等相关条文。
吴佳贤（货物和劳务税处副主任科员）问题：关于国家税率17点和13点6点3点的文件。应该在那里能找到，谢谢！！！（追加回复）
吴佳贤（货物和劳务税处副主任科员） 回答：目前，我国增值税一般纳税人的税率为17%.
对纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：
1．粮食、食用植物油；
2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3．图书、报纸、杂志；
4．饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5．国务院规定的其他货物。
吴佳贤（货物和劳务税处副主任科员） 回答：一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：
1．县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。
吴佳贤（货物和劳务税处副主任科员） 回答：2．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
3．以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。
