夯实税费征管基础是税务部门履行主责主业、提升治理效能、服务国家治理的重要支撑。按照国家税务总局党委深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”的工作部署，国家税务总局鸡西市税务局对标“2025年基本建成以‘数据+规则+责任’为驱动的全链条税费申报管理机制，试点建立税费征管新模式，探索建立税务监管新机制”的工作要求，结合鸡西市作为煤炭资源型城市的特点及地方煤炭企业税费征管实际，创新构建并全域推行“量、价、票+纪律监督”的“四维体系”，促进企业基础申报、征管数据、纳税监管再夯实，推动征管问题数、涉税争议量、管理风险点“三降低”，推进税费征管“强基工程”良好开局、有效破题。

01直面问题

精准识别地方煤炭企业税费征管薄弱环节

地方煤炭企业主要采取自主申报方式，对其煤炭产销量及生产经营过程中的相关税费进行申报缴纳。受煤矿分散、管理粗放和监管困难等因素影响，企业申报数据的真实性难以准确核定，税费征管质效受到一定制约，具体表现为以下四个方面。

“量”难核：煤炭产销量数据不准确。绝大多数地方煤炭企业均未安装煤炭产量监测设备，即便个别煤矿已安装，也存在因缺乏有效监管而导致设备未能充分发挥作用的情况，税务部门难以实时掌握煤矿产销量数据，企业存在隐匿销售收入、偷逃税费款风险。

“价”难定：煤炭销售价格不公允。煤炭销售价格与煤质紧密相关，具有较强专业性。部分地方煤炭企业为谋取不正当利益，通过设立销售公司、采用现金交易等方式对外高价售煤、低价开票，税务部门通过现有手段确认煤炭企业“定价偏离市场公允价值区间、申报品目与业务实质不符”的情形存在一定难度。

“票”难管：煤炭企业发票使用不规范。部分地方煤炭企业在经营过程中存在不按规定开具发票、使用个人账户收款等行为，其目的在于刻意隐瞒销售收入、逃避缴纳税费款义务，这反映出企业合规经营和诚信纳税意识较为淡薄，税法遵从度亟待提升。

“力”难合：煤炭行业监管机制不健全。煤炭行业主管部门间涉税信息传递渠道不畅，制约行业整体监管效能，通过用水量、排水量、水土保持补偿费和车辆运输信息等多项指标交叉比对分析，进而形成纳税人认可的煤炭产销量与销售公允价格难度较大。

02靶向施策

打造“四维体系”强化地方煤炭企业税费监管

针对煤炭行业税费征管难题，鸡西市税务局坚持问题导向，把夯实征管基础、强化日常管理作为主攻方向，兼顾发票管理等“老”领域和传统行业升级改造等“新”领域，以煤炭行业税费申报管理为切入口，依托煤炭产销量监控系统，对煤炭“量、价、票”进行多维比对分析，强化全过程“纪律监督”，推动地方煤炭企业税费征管效能全面提升。

盯住“量”：建立煤炭产销量监控体系，精准化实施产销智控监测。充分运用大数据、人工智能等技术，推动构建以地方政府为主导、财政与煤炭行业主管部门牵头落实的监控机制，分期分批安装煤炭产销量监控系统，对煤炭地衡过秤设备进行智能升级。通过全景监控、地衡过秤、激光雷达扫描及运输轨迹监测等智能管控手段，实现对煤炭产销量数据的精准采集和动态监测，提升企业税费申报数据监管质效。今年以来，全市有开工建设项目的10余家地方煤炭企业已全部安装煤炭产销量监控系统，共发现6户企业存在未通过地衡过秤直接对外运输销售煤炭的情况，涉及煤炭11.8万吨，应补缴税款已全部入库。今年1—8月，通过该系统，实现地方煤炭企业税收同比增长22.6%，推动税费收入量质齐升。

校准“价”：建立煤炭销售价格监控体系，规范化确定销售公允价格。按照区域、行业和注册类型等维度，全面统计全市重点煤炭洗选企业、外销煤炭企业及耗用煤炭生产型企业的煤炭类商品数量及价格，精准把握市场动态，定期制作、发布“煤炭产、洗、销价格地图”，依法调整计税价格。同时，辅导地方煤炭企业在对外开具发票时备注“煤炭热值”等关键参数，确保信息透明可追溯；结合外部煤炭产品招投标及中标结算价格等数据，持续丰富“煤炭产、洗、销价格地图”数据维度，使煤炭销售公允价格的确认更加科学规范，为依法调整计税价格提供参考。通过数据分析比对，发现4户地方煤炭企业存在“未足额申报、未按照增值税纳税义务发生时间确认收入”的问题，企业补缴增值税近200万元，维护了法治公平的税收营商环境。

看紧“票”：建立煤炭企业发票链条监管体系，常态化开展风险识别应对。通过研究制定“一票制”发票链条分析、购销配比分析、上下游业务分析等八类风险分析方法，强化煤炭产业全流程发票监管，以提取涉煤商品发票购销数据为核心、以地方煤炭企业为起点，层层向下游经销企业延伸，绘制销售流向图。依托电子底账和大数据平台开展案头分析，理顺地方煤炭企业销售链条，摸清涉煤商品流转脉络，及时发现、阻断煤炭及制品批发行业虚开虚抵、少缴税款和违规享受小规模纳税人税费优惠政策等涉税风险。通过比对分析发票链条监管体系，发现2户地方煤炭企业存在“销售煤炭未开具发票、也未进行纳税申报”的情形，经约谈警示，企业补缴税款310余万元。对203户次存在购销背离问题的纳税人进行分析、约谈，其中76户次纳税人承诺补开差额部分进项发票。通过开展专项风险任务应对、组织开展打击涉煤领域涉税违法行为专项行动，有力打击了涉税违法犯罪。

严守“廉”：建立煤炭行业税收征管全过程纪律监督体系，一体化推进税收执法监督。聚焦煤炭行业全链条税收风险，严格落实一案双查、“双向倒查”等工作制度，重点防范税务机关和税务干部干预经营主体市场活动、权力寻租、利益输送、履职不到位、执法不严不公、侵害国家税款安全及损害群众利益等问题。强化对煤炭行业税费征管工作中“关键少数”和“关键岗位”人员警示教育，教育引导税务干部明纪律、知敬畏、守底线。通过对煤炭行业税费征管实施全过程监督，及时防范化解基层税务部门在煤炭行业税费征管中的执法和廉政风险点，着力构筑保障税务工作高质量发展的纪律防线。

在建立并全域推行“四维体系”的基础上，进一步夯实煤炭行业企业基础资料完善、纳税人缴费人登记信息核验、企业实际经营情况摸排和税源登记、欠税管理、财务报表采集等日常征管内容。同时，在政策宣传、咨询辅导和精细化服务等方面作出专门部署，在查处违法、倡导守法、保护合法中促进煤炭行业税费服务更优质、税费征管更规范。下一步，鸡西市税务局将继续高标准推进税费征管“强基工程”基层实践，持续深化开局破题工作举措，不断引导企业合规经营，加力推动煤炭资源型城市税费治理效能稳步提升。