【中华财税网北京03/26/2002信息】　一、企业所得税的纳税地点 事业单位的企业所得税由事业单位向其所在地主管税务机关缴纳。 这里所说的所在地，是指事业单位的实际经营管理所在地。 二、企业所得税的纳税期限和缴纳办法 缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，由主管税务机关根据事业单位 应纳税额的大小，具体核定。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内 汇算清缴，多退少补。 事业单位预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴。按实际数预缴有困难的， 可以按上一年度应纳税所得额的1／12或1／4，或者经当地税务机关认可的其他方法 分期预缴所得税。预缴方法一经确定，不得随意改变。 对境外所得的应纳税款可按半年或按年计算预缴，具体预缴日期和税款数额由主 管税务机关核定，年终将境内、境外所得合并汇算清缴。 有应税收入的事业单位应当在月份或者季度终了后15日内，向其所在地主管税务 机关报送会计报表和预缴所得税申报表；在纳税年度内无论盈利或亏损，事业单位都 应当在年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关报送年度会计报表和所得税申报 表。 事业单位在年终汇算清缴时，少缴的所得税税额，应在下一年度内缴纳；在年终 汇算清缴时，多预缴的所得税税额，在下一年度内抵缴，也可退还给纳税人。 事业单位缴纳的所得税款，应以人民币为计算单位。所得为外国货币的，分月或 者分季预缴税款时，应当按照月份(季度)最后一日的国家外汇牌价(原则上为中间价， 下同)折合成人民币计算应纳税所得额；年度终了后汇算清缴时，对已按月份(季度) 预缴税款的外国货币所得，不再重新折合计算，只就全年未纳税的外币所得部分，按 照年度最后一日的国家外汇牌价，折合成人民币计算应纳税所得额。 三、企业所得税的预缴 如前所述，企业所得税实行按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后汇算清缴 的办法。事业单位应当在月份或者季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送 会计报表和预缴所得税申报表。报送的会计报表包括资产负债表和损益表或收入支出 表。 对于按纳税期限的实际数预缴的事业单位，应当根据当期实际发生的收入、扣除 项目、纳税调整额项目、免税项目等以及在此基础上计算出的应纳税额填制预缴所得 税申报表。 [承例4]西方出版社由税务机关核定，按每月的实际数预缴所得税，根据前述有 关内容，填制1月份预缴所得税申报表如下(见表18-7)： 表18-7 企业所得税纳税申报表 税款所属期间2001年1月1日至2001年1月31日 金额单位：元 纳税人识别号 纳税人名称 西方出版社 纳税人地址 ×× 邮政编码 ×× 纳税人所属经济类型 国有 纳税人所属行业 新闻出版社 纳税人开户银行 ×× 账号 ×× 行次 项 目 金 额 1 销售(营业)收入(请填附表一) 3420000 2 减：销售退回 -- 3 折扣与折让 -- 4 销售(营业)收入净额(1－2－3) 3420000 5 其中：免税的销售(营业)收入 -- 收 6 特许权使用费收益 -- 收 7 投资收益(请填附表二) 70000 总 8 投资转让净收益(见附表二) -- 额 9 租赁净收益 -- 10 汇兑净收益 -- 11 资产盘盈净收益 6000 12 补贴收入 -- 13 其他收入(请附明细表) 34000 14 收入总额合计(4＋6＋7＋8＋9＋10＋11＋12＋13) 3530000 15 销售(营业)成本(请填附表三) 142000 16 期间费用合计(17＋…＋41) 510000 17 其中：工资薪金(请填附表四) 8000 18 职工福利费、职工工会经费、职工教育经费 (见附表四) 3220 19 固定资产折旧(请填附表五) 16000 20 无形资产、递延资产摊销(见附表五) 1200 21 研究开发费用 -- 22 利息净支出 40000 23 汇兑净损失 -- 24 租金净支出 -- 25 上缴总机构管理费 -- 扣 26 业务招待费 9000 除 27 税金 42080 28 坏账损失(请填附表六) -- 项 29 增提的坏账准备金(见附表六) -- 30 资产盘亏、毁损和报废净损失 60000 目 31 投资转让净损失(见附表二) -- 32 社会保险缴款 12000 33 劳动保护费 -- 34 广告支出(请填附表七) 100000 35 捐赠支出(请填附表八) -- 36 审计、咨询、诉讼费 -- 37 差旅费 2700 38 会议费 5800 39 运输、装卸、包装、保险、展览费等销售 费用(请附明细表) 140000 40 矿产资源补偿费 -- 41 其他扣除费用项目(附明细表) 70000 42 纳税调整前所得(14－15－16) 1600000 43 加：纳税调整增加额(44＋…58) 98400 44 其中：工资薪金纳税调整额(见附表四) 16000 45 职工福利费、职工工会经费和职工教育经费 的纳税调整额(见附表四) 2800 46 利息支出纳税调整额 12000 47 业务招待费纳税调整额 -- 48 广告支出纳税调整额(见附表七) 31600 49 赞助支出纳税调整额 -- 50 捐赠支出纳税调整额(见附表八) -- 51 折旧、摊销支出纳税调整额(见附表五) -- 52 坏账损失纳税调整额(见附表六) -- 53 坏账准备纳税调整额(见附表六) -- 应 54 罚款、罚金或滞纳金 36000 纳 55 存货跌价准备 -- 税 56 短期投资跌价准备 -- 所 57 长期投资减值准备 -- 得 58 其他纳税调整增加项目(请附明细表) -- 额 59 减：纳税调整减少额(60＋61) -- 的 60 其中：研究开发费用附加扣除额 -- 计 61 其他纳税调整减少项目(请附明细表) -- 算 62 纳税调整后所得(42＋43－59) 1698400 63 减：弥补以前年度亏损(请填附表九) 1200000 64 减：免税所得(65＋…６＋71) -- 65 其中：国债利息所得 10000 66 免税的补贴收入 -- 67 免税的纳入预算管理的基金、收费或附加 -- 68 免于补税的投资收益 60000 69 免税的技术转让收益 -- 70 免税的治理“三废”收益 -- 71 其他免税所得(请附明细表) -- 72 应纳税所得额(62－63－64) 428400 应 73 适用税率 33％ 纳 74 应缴所得税额 141372 税 75 减：期初多缴所得税额 -- 所 76 已预缴的所得税额 -- 得 77 应补税的境内投资收益的抵免税额 -- 额 78 应补税的境外投资收益的抵免税额 -- 的 79 经批准减免的所得税额 -- 计 80 应补(退)的所得税额(74－…－79) 141372 算 纳税人代表签章： 代理申报中介机构签章： 日期： 纳税人单位公章： 经办人： 日期： 经办人执业证件号码： 联系电话： 联系电话： 以下由税务机关填写： 经办人： 受理申报税务机关公章 受理申报日期： 审核人： 审核日期： [承例12]民族歌舞团按季预缴所得税。歌舞团于7月4日进行纳税申报，二季度应 纳税所得额为1051200元，应纳税税额为346896元，则歌舞团按规定开出支票，预缴 一季度税款346896元。 按照规定，纳税人按实际数预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的 1／12或1／4，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。对于按上一年 度应纳税所得额预缴的企业，应当根据上年度所得税申报表应纳税所得额的1／12或 1／4确定预缴所得税的具体金额，填制预缴所得税申报表。 [承例5]东方日报社经主管税务机关核定，按季预缴所得税，按上一年度应纳税 所得额(8120000元)的1／4预缴。4月6日，报社按规定进行纳税申报，并开出支票， 预缴1月份税款669900元(8120000×33％÷4)。 六、企业所得税的汇算清缴 按照规定，纳税人在年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关报送年度会计 决算报表和企业所得税年度申报表。事业单位企业所得税年度申报表分为两种，一种 是适合企业化事业单位使用的年度纳税申报表(见表18-8)和适用于一般事业单位年度 纳税申报表(见表18-15)。年度决算报表应当包括年末资产负债表、年度损益表、利 润分配表和现金流量表(适用于企业化事业单位)或者资产负债表、收入支出表、基建 投资表、事业支出明细表、经营支出明细表(一般事业单位)等。所得税申报表除了主 表外，还应当包括所有的附表。 在企业所得税年度纳税申报表(见表18-8)中，除了前述计算应缴所得税的各个项 目外，还应当包括如下几个项目： (一)期初多缴所得税额 事业单位在汇算清缴时，上一年多预缴的所得税税款，若没有退还单位，可以在 本年度内抵缴。本项目反映事业单位在上一年度内多预缴而没有退还的税款，在具体 填制纳税申报表时可以根据“应交税金--应交所得税”账户资料或者上一年度的年度 纳税申报表确定。 (二)已预缴的所得税额 本项目反映事业单位在年终前已经按月(或季)预缴的所得税税款。在具体填制纳 税申报表时可以根据“应交税金--应交所得税”账户资料或者各月(或季)纳税申报表 确定。 [承例5]根据东方日报社各季的所得税纳税申报表资料，报社每季度预缴所得税 669900元，全年已预缴所得税2679600元(朗9900×4)。则： 已预缴的所得税额＝2679600元 (三)应补税的境内投资收益的抵免额 如前所述，纳税人进行股权投资而取得的股息性所得，如果被投资企业所适用的 所得税税率不是因为享受税法规定的定期减免税优惠政策而低于投资企业的适用税率， 则投资方应当就股息性所得按规定补税。在具体填制纳税申报表时，一方面应当将股 息性所得还原为税前应纳税所得额，并按投资企业的适用税率计算应纳税额，另一方 面用还原后的应纳税所得额按被投资企业的适用税率计算所得税抵免额，在计算实际 应补缴税额时予以扣除，两者的差额即为实际应补缴的税款。本项目反映企业在年度 内进行股权投资而取得的股息性所得在还原为应纳税所得额后按被投资企业适用税率 计算出的所得税抵免额。 [承例5]根据东方日报社当年取得股息性所得255000元，被投资企业所得税税率 为15％，还原为应纳税所得额为300000元，则该股权性投资收益的所得税抵免额为 45000元(300000×15％)，则： 应补税的境内投资收益抵免额＝45000元 (四)应补税的境外投资收益的抵免额 如前所述，纳税人来源于我国境外的所得，已经在境外缴纳的所得税税额，准予 在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。具体扣除方法有两种，一种是分国不分项计算 扣除，另一种是定率扣除，企业可以选择以下一种方法计算扣除。计算出的境外所得 税款扣除限额即为应补税的境外投资收益的抵免额。 [例20]东方电视台2001年全年实现利润8235000元，其中包括在美国设立的分支 机构取得经营利润1200000元，已经在A国缴纳所得税420000元；在南非所设办事处取 得利润350000元，已经在南非缴纳所得税42000元。 若采用分国不分项计算，则其境外所得在汇总缴纳所得税时的扣除限额为： 美国所得的扣除限额＝8235000×33％×(1200000÷8235000) ＝396000元 在美国实际缴纳的税款420000元，则在汇总缴纳企业所得税时可以扣除396000元， 其余24000元(420000－396000)留等以后年度补扣。 南非所得的扣除限额＝8235000×33％×(350000÷8235000) ＝115500元 在南非实际缴纳的税款42000元，低于扣除限额，则在汇总缴纳企业所得税时可 以将实际缴纳的税款42000元全额予以扣除。 应补税的境外投资收益的抵免额＝396000＋42000 ＝438000元 若采用定率扣除法，则在汇总缴纳企业所得税时，准予扣除的境外已纳税款为： 准予扣除的境外已纳税款＝(12000000＋350000)×16．5％ ＝255750元 应补税的境外投资收益的抵免额＝255750元 企业采用第一种方法。 (五)应补(退)的所得税额 事业单位本年度的应缴所得税额，减去期初多缴所得税额、已预缴的所得税额、 应补税的境内投资收益抵免额、应补税的境外投资收益抵免额和经批准减免的所得税 额，即为汇算清缴时应补(退)的所得税额，用公式表示为： 应补(退)的所得税额＝应缴所得税额－期初多缴所得税额－已预缴的所得税额－ 应补税的境内投资收益抵免额－应补税的境外投资收益抵免额－经批准减免的所得税 额 [承例5]东方日报社2001年应缴所得税额为3021618．6元，期初没有多缴的所得 税额，本年内已经预缴企业所得税为2009700元，应补税的境内投资收益的抵免额为 45000元，应补税的境外投资收益的抵免额为438000元，没有其他经批准减免的所得 税额，则： 应补(退)的所得税额＝3021618．6－2009700－45000－438000 ＝528918．6元 根据东方日报社的有关资料和上述各项目资料，可以填制东方日报社2001年的企 业所得税年度纳税申报表如下(见表18-8)： 表18-8 企业所得税年度纳税申报表 税款所属期间2001年1月1日至2001年12月31日 金额单位：元 纳税人识别号 纳税人名称 东方日报社 纳税人地址 ×× 邮政编码 ×× 纳税人所属经济类型 国有 纳税人所属行业 事业单位 纳税人开户银行 ×× 账号 ×× 行次 项 目 金 额 1 销售(营业)收入(请填附表一) 39620000 2 减：销售退回 -- 3 折扣与折让 -- 4 销售(营业)收入净额(1－2－3) 39620000 5 其中：免税的销售(营业)收入 -- 收 6 特许权使用费收益 -- 入 7 投资收益(请填附表二) 300000 总 8 投资转让净收益(见附表二) 80000 额 9 租赁净收益 440000 10 汇兑净收益 -- 11 资产盘盈净收益 -- 12 补贴收入 600000 13 其他收入(请附明细表) 820000 14 收入总额合计(4＋6＋7＋8＋9＋10＋11＋12＋13) 41860000 15 销售(营业)成本(请填附表三) 23000000 16 期间费用合计(17＋…＋41) 1058000 17 其中：工资薪金(请填附表四) 820000 18 职工福利费、职工工会经费、职工教育经费 (见附表四) 212800 19 固定资产折旧(请填附表五) 350000 20 无形资产、递延资产摊销(见附表五) 180000 21 研究开发费用 310000 扣 22 利息净支出 2120000 除 23 汇兑净损失 120000 项 24 租金净支出 -- 目 25 上缴总机构管理费 -- 26 业务招待费 226000 27 税金 830000 28 坏账损失(请填附表六) -- 29 增提的坏账准备金(见附表六) 24000 30 资产盘亏、毁损和报废净损失型 220000 31 投资转让净损失(见附表二) -- 32 社会保险缴款 560000 33 劳动保护费 30000 34 广告支出(请填附表七) 585000 35 捐赠支出(请填附表八) 200000 扣 36 审计、咨询、诉讼费 6000 除 37 差旅费 156000 项 38 会议费 90000 目 39 运输、装卸、包装、保险、展览费等销售费用 (请附明细表) 2773 40 矿产资源补偿费 -- 41 其他扣除费用项目(附明细表) 767200 42 纳税调整前所得(14－15－16) 8280000 43 加：纳税调整增加额(44＋…＋58) 1476420 44 其中：工资薪金纳税调整额(见附表四) 949600 45 职工福利费、职工工会教育经费的纳税调整额 (见附表四) 172480 46 利息支出纳税调整额 -- 47 业务招待费纳税调整额 77140 48 广告支出纳税调整额(见附表七) 17200 49 赞助支出纳税调整额 80000 50 捐赠支出纳税调整额(见附表八) -- 51 折旧、摊销支出纳税调整额(见附表五) 60000 52 坏账损失纳税调整额(见附表六) -- 应 53 坏账准备纳税调整额(见附表六) -- 纳 54 罚款、罚金或滞纳金 80000 税 55 存货跌价准备 -- 所 56 短期投资跌价准备 -- 得 57 长期投资减值准备 -- 额 58 其他纳税调整增加项目(请附明细表) 40000 的 59 减：纳税调整减少额(60＋61) -- 计 60 其中：研究开发费用附加扣除额 -- 算 63 其他纳税调整减少项目(请附明细表) -- 62 纳税调整后所得(42＋43－59) 9756420 63 减：弥补以前年度亏损(请填附表九) -- 64 减：免税所得(65＋…＋71) 600000 65 其中：国债利息所得 -- 66 免税的补贴收入 600000 67 免税的纳入预算管理的基金、收费或附加 -- 68 免于补税的投资收益 -- 69 免税的技术转让收益 -- 70 免税的治理“三废”收益 -- 71 其他免税所得(请附明细表) -- 72 应纳税所得额(62－63－64) 9156420 73 适用税率 33％ 74 应缴所得税额 3021618．6 75 减：期初多缴所得税额 -- 76 已预缴的所得税额 2679600 77 应补税的境内投资收益的抵免税额 45000 78 应补税的境外投资收益的抵免税额 438000 79 经批准减免的所得税额 -- 80 应补(退)的所得税额(74－…－79) 528918．6 纳税人代表签章： 代理申报中介机构签章： 日期： 纳税人单位公章： 经办人： 日期： 经办人执业证件号码： 联系电话： 联系电话： 以下由税务机关填写： 经办人： 受理申报税务机关公章 受理申报日期： 审核人： 审核日期： 在年终汇算时，除了填报主表外，还应当填制各种附表。 [承例5]东方日报社在于2002年1月10日向税务机关报送企业所得税年度纳税申报 表(见表18-8)，此外还根据有关资料报送各种附表(见表18-9、18-10、18-11、18-12、 18-13、18-14)。 表18-9 销售(营业)收入明细表 金额单位：元 行次 项 目 金 额 1 一、基本业务收入(2＋3＋4＋5＋6＋7＋8＋9＋10) 2 (1)工业制造业务收入 36800000 3 (2)商品流通业务收入 4 (3)施工业务收入 5 (4)房地产开发业务收入 6 (5)旅游饮食服务收入 1720000 7 (6)运输业务收入 8 (7)邮政通信业务收入 9 (8)金融保险业务收入 10 (9)其他基本业务收入 18400000 11 二、其他业务收入(12＋13＋14＋15＋16＋17＋18) 12 (1)销售材料、下脚料、废料、废旧物资等的收入 800000 13 (2)技术转让收入 14 (3)无形资产转让收入 300000 15 (4)固定资产转让收入 16 (5)出租、出借包装物的收入(含逾期押金) 17 (6)自产、委托加工产品视同销售的收入 18 (7)其他 19 销售(营业)收入合计(1＋11) 39620000 附注： 　　表18-10 投资所得(损失)明细表（略） 表18-10 销售(营业)成本明细表 金额单位：元 行次 项 目 金 额 1 一、工业制造业务销售成本(6＋2－3＋4－5) 21400000 2 期初产成品盘存 4500000 3 期末产成品盘存 4800000 4 加：其他 -- 5 减：其他 -- 6 (一)产成品成本(11＋7－8＋9－10) 21700000 工 7 期初在产品盘存 2600000 业 8 期末在产品盘存 4200000 制 9 加：其他 造 10 减：其他 业 11 (二)制造成本(20＋14＋13＋12) 23300000 务 12 (三)制造费用 2350000 33 (四)直接人工 6990000 14 (五)直接材料(15＋16－17＋18－19) 11650000 15 期初存料 2420000 16 本期进料净额 10080000 17 期末存料 1480000 18 加：其他 -- 19 减：其他 -- 工 20 (六)间接原材料(21＋22－23＋24－25) 2310000 业 21 期初存料 380000 制 22 本期进料净额 2340000 造 23 期末存料 410000 业 24 加：其他 -- 务 25 减：其他 -- 商 26 二、商品流通业务销售成本(27＋28－29＋30－31) 品 27 期初存货 流 28 本期进货净额 通 29 期末存货 业 30 加：其他 务 31 减：其他 32 三、施工业务的营业成本(33＋40) 33 (一)直接成本(34＋35＋36＋37＋38－39) 施 34 1．人工费 35 2．材料费 工 36 3．机械使用费 业 37 4．其他直接费 务 38 5．加：其他 39 6．减：其他 40 (二)间接成本 43 四、房地产开发业务的营业成本(42＋58) 42 (一)开发直接成本(43＋50＋51＋54＋55＋56－57) 43 1．土地征用及拆迁补偿费(44＋45＋46＋47＋48＋49) 44 (1)土地征用费 45 (2)耕地占用税 46 (3)劳动力安置费 房 47 (4)地上、地下附着物拆迁补偿支出 地 48 (5)安置动迁用房支出 产 49 (6)其他 开 50 2．前期工程费 发 51 3．建筑安装工程费(52＋53) 业 52 (1)出包支付的建筑安装工程费 务 53 (2)自营方式发生的建筑安装工程费 54 4．基础设施费 55 5．公共配套设施费 56 6．加：其他 57 7．减：其他 58 (二)开发间接费 59 五、旅游、饮食服务业务的营业成本(60＋64＋65＋66＋67＋68) 60 (一)旅行社的营业成本(61＋62＋63) 旅 61 1．直接材料 游 62 2．代收代付费用 饮 63 3．其他 食 64 (二)饭店、宾馆、旅店的营业成本 服 65 (三)酒楼、餐厅等饮食业务的营业成本 务 66 (四)理发、浴池、照相、洗染、修理等服务业务的营业成本 660000 业 67 (五)游乐场、歌舞厅的营业成本 务 68 (六)度假村的营业成本 69 六、运输业务的营业成本(请附明细表说明) 70 七、邮政通信业务的营业成本(请附明细表说明) 71 八、金融保险业务的营业成本(请附明细表说明) 72 (一)销售材料、下脚料、废料、废旧物资等的成本 780000 73 (二)技术转让支出 74 (三)无形资产转让支出 360000 75 (四)固定资产转让、清理支出 76 (五)出租、出借包装物的成本 77 (六)自产、委托加工产品视同销售的成本 合计78 纳税人销售(营业)成本(1＋26＋32＋41＋59＋69＋70 ＋71＋72＋73) 23000000 表 中 有 关 项 目 附 注 表18-11 工资薪金和职工福利等三项经费明细表 　　 金额单位：元 　　行次 项 目 应付工资 职工福利费 职工工会 职工教育 　　 薪金总额 经费 经费 　　 1 2 3 4 5 6 　　 2 生产成本 1260000 176400 ＼ ＼ 　　 3 制造费用 540000 75600 ＼ ＼ 　　 4 销售(营业)费用 300000 42000 ＼ ＼ 　　 5 管理费用 520000 72800 22800 17100 　　 6 在建工程 80000 11200 ＼ ＼ 　　 7 职工福利费 100000 14000 ＼ ＼ 　　 8 职工工会经费 ＼ ＼ 　　 9 合 计 2800000 ＼ ＼ ＼ 　　 10 实际发放工资总额或 392000 33408 42000 　　 实际提取的三项经费 　　 11 准予税前扣除金额 1670400 233．856 33408 25056 　　注： 　纳税人本期职工人数：160 　 工资薪金项目纳税调整额：949600元 　 职工福利费等三项经费纳税调整额：74480元 　　表18－12 资产折旧、摊销明细表（略） 表18-13 坏账损失明细表 金额单位：元 　　期初坏账准备账户余额 17500 上年申报的坏账准备纳税调整额 800 　　期初应收账款余额 1500000 期末应收账款余额 2100000 　　本期实际发生坏账损失 21000 本期收回已核销的坏账 -- 　　本期增提坏账准备 24000 本期按税法规定增提坏账准备 22500 　　期末坏账准备账户余额 13500 本期申报的坏账准备纳税调整额 1500 　　行次 本期实际 应收账款 无法收回 债务人名称 债务人 　　 发生的坏账 到期日 账款原因 详细地址 　　 1 21000 2001．8．4 对方破产 略 略 　　 2 　　 3 　　 4 　　 5 　　 … 　　 … 　　 表18-14 广告支出明细表 　　 金额单位：元 　　行次 项 目 广告发布者名称 广告发布者地址 金 额 　　 1 一、广告 　　 2 (一)广播电视台广告 　　 3 　　 4 　　 5 　　 … 　　 … 　　 1 (二)报刊杂志广告 《××报》 ×× 300000 　　 2 　　 3 　　 4 　　 5 《××月刊》 ×× 69700 　　 … 　　 … 　　 1 (三)广告礼品 215300 　　 2 　　 3 　　 4 　　 5 　　 … 　　 … 　　 1 (四)其他 　　 2 　　 3 　　 4 　　 5 　　 … 　　 … [承例12]民族歌舞团于2002年1月20日向主管税务机关报送年度纳税申报表如下 (见表18-16)： 　　 表18-16 事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表 　　 纳税人识别号： 　　 税款所属期：2001年1月21日至2001年12月31日 　　纳税人名称 民族歌舞团 　　 地址 ×× 　　 电话号码 ×× 邮政编码 ×× 　　 单位类别 事业单位 预算级次 ×× 　　 开户银行 ×× 账 号 ×× 　　 项 目 行次 账载金额 按税法规定自 　　 行调整后金额 　　一、收入总额 01 63180000 61980000 　　01．财政补助收入 02 9000000 9000000 　　02．上级补助收入 03 4500000 4500000 　　03．拨入专款 04 800000 800000 　　04．事业收入 05 26000000 24800000 　　05．经营收入 06 19200000 19200000 　　06．附属单位缴款 07 1200000 1200000 　　07．其他收入 08 2480000 2480000 　　二、准予扣除的免征企业所得税收入项目 09 25700000 25700000 　　金额 　　01．国务院、财政部批准收取，并纳入预 　　算入预算外专户管理的基金、资金、附加 10 　　收入 　　02．国务院、省政府批准收取，并纳入预 　　算及预算外专户管理的行政事业性收费 11 8200000 8200000 　　03．经财政部核准不上缴专户管理的预 　　外资金 12 　　04．从主管部门、上级单位取得的专项补 　　助收入 13 4500000 4500000 　　05．从所属独立核算单位税后利润中取得 　　的收入 14 1200000 1200000 　　06．社会团体取得的各级政府资助 15 　　07．按省级以上民政、财政部门规定收取 　　的会费 16 　　08．社会各界的捐赠收入 17 2000000 2000000 　　09．财政拨款 18 9800000 9800000 　　三、应纳税收入总额 19 37480000 36280000 　　四、应纳税收入的总额占全部收入总额的 　　比重(采用分摊比例法的单位填写此栏) 20 -- 58．535 　　五、准予扣除的支出项目金额 21 31401686 　　01． 22 　　02． 23 　　03． 24 　　04． 25 　　05． 26 　　06． 27 　　07． 28 　　08． 29 　　09． 30 　　10． 31 　　11． 32 　　12． 33 　　13． 34 　　14． 35 　　15． 36 　　16． 37 　　17． 38 　　18． 39 　　19． 10 　　20． 41 　　21． 42 　　22． 43 　　23． 44 　　六、所得额 45 4878314 　　 减：弥补以前年度的经营亏损 46 1060000 　　减：经批准减免税的免税所得 47 - 0 　　七、应纳税所额 48 - 3818314 　　适用税率 49 - 33％ 　　八、应缴所得税额 50 1260043．6 　　加：调整以前年度损益补(退)税额 51 　　 加：境内投资收益补税额 52 　　加：境外投资收益补税额 53 　　 加：期初未缴所得税额 54 　　减：实际已缴所得税额 55 　　九、期末应补(退)所得税额 56 　　法人代表(签章)： 代理人(签字)： 　　 受理税务机关： 　　主管会计(签章)： 代理人执业 (公章) 　　 证件号码： 　　单位公章： 经办人 　　 代理机构公章： 　　 年 月 日 审核人： 　　 年 月 日 　　(纳税人自行申报者填 (委托中介机构代理申报者填此 年 月 日 　　此栏) 栏) (税务机关填写此栏) 在年终汇算时，除了报送年度决算报表、年度纳税申报表及各种附表外，事业单 位还应当根据税务机关的要求报送其他有关资料，如：需要享受减免税优惠政策的事 业单位应当按规定报送减免税申请资料，各种财产损失、业务招待费、工效挂钩清算 等需要提供有关凭证资料的应提供有关凭证资料，对于当地税务机关规定需要经注册 会计师或注册税务师进行审核的需要提供注册会计师或注册税务师审核报告等。 在报送的纳税申报表及有关资料在经过税务机关审核无误后，企业对于应补缴的 所得税税额，应当在年度终了后4个月内补缴；对于多预缴的所得税税额，可以在下 一年度内抵缴，也可由税务机关退还给企业。 [承例5]东方日报社于2002年3月10日按规定开出支票，补缴2001年应补缴的所得 税税款528918．6元，从而结清2001年企业所得税税款。 [承例12]2002年2月18日与税务机关进行汇算清缴。2001年歌舞团应纳税额为 1260043．6元，实际已缴纳企业所得税984320元，则应补缴企业所得税2757236元。 歌舞团按规定开出支票，缴纳企业所得税275723．6元。　　　　　　　　　　　(2)