【中华财税网北京06/18/2003信息】　某公司属一般纳税人，2001年4月购进货 物一批，取得增值税专用发票一张，公司当月已申报抵扣，国税审查同意抵扣。2002 年5月国税局稽查中发现抵扣联漏盖销货单位印章，不同意抵扣，公司补交增值税 14，000元，补交地税附加税费1，960元，合计补税15，960元。因此笔业务进销均在 2001年度，按企业会计制度要求，应调整上年度损益(即增大上年度进销成本)。故在 2002年度所得税汇算时，列入“纳税调整减少额”，当地地税局认为这样处理不正确， 请问该怎样处理? 　　答：增值税是价外税，未列入企业的成本费用核算。企业在进行所得税汇算时不 进入损益核算。所以无论增值税是否缴纳，都不影响企业的应纳税所得额，因此，该 公司不能将补交的增值税进行纳税调整。但对于附加税，要列入企业的费用核算，因 此在进行企业所得税汇算时，只能对其补交的附加税1960元，列入“纳税调整减少额”。 （m20030605012）(4)