近期，财政部印发了对备案从事证券服务业务会计师事务所（以下简称证券所）开展日常监督的文件，对切实加强注册会计师行业监督提出具体要求。上海监管局闻令即行，紧紧围绕“加强、聚焦、优化”六字工作方针，精心谋划，压实责任，凝聚内外合力，谋深做实对证券所的日常监督工作，推动会计师事务所在财会监督体系中，更好地发挥执业监督作用。

　　一、加强制度建设，定好盘子，深入谋划日常监督长效机制  

　　一是建制度强内控，规范监督行为，着力拧成日常监督“一股绳”。局党组强调在日常监督工作中深入贯彻中央八项规定精神，深化作风建设，严格恪守独立性，保持廉洁自律，树立良好监督形象。及时将证券所的日常监督工作纳入内控监督流程，通过修订现场监管、核查、调研等工作办法，完善制度体系，规范日常监督程序。局党组要求加强局内各处室间的协作，有效衔接证券所的日常监督与地方政府债务监管、预算管理监督、绩效评价等工作，持续提升监管局财会监督影响力。  

　　二是主动加强监管局横向联动，助力下好全国监督“一盘棋”。坚持“分工不分家”的原则，与兄弟监管局做好沟通配合，实现信息共享和监督联动。一方面，在负责对口联系的证券所总所监督中切实发挥牵头抓总作用，对总所的质量管理、分所管理模式、业务承接等情况进行全面监督，为分所所在地监管局提供必要的支持和协助。另一方面，在负责对口联系的证券所分所监督中，积极配合牵头监管局的工作，及时共享发现的线索和疑点，探索统一监督标准，合作开展重点领域联合监督等。  

　　三是积极联合驻地协同力量，推动建立全市监督“一张网”。立足属地监督职责，主动与上海市财会监督联席会议机制成员单位加强会计师事务所监督业务的跨系统合作，通过信息沟通、数据共享、重大事项会商等相互支持、同向发力。与上海市财政部门明确会计师事务所日常监督的权限范围，不断完善线索移送机制，畅通财会监督信息交流渠道，形成分工明确、协调有序的工作格局，实现监督成效的放大叠加。  

　　二、聚焦主责主业，理顺路子，确保日常监督职责落地生根  

　　一是盯住关键对象，管好监督覆盖面。针对上海地区证券所和企业点多面广的特点，将监督对象从业务规模、组织架构、历史情况等维度进行立体画像，在保证监督覆盖面的同时，重点盯住辖内的关键对象，包干到个人，开展“点对点”式动态监督。坚持目标导向，根据证券所的规模和影响程度分层次监督，统筹人员力量和监督对象，切实发挥好财政部门监督、指导注册会计师行业发展的主责作用。  

　　二是抓住关键事项，把好监督业务线。在内部管理监督方面，重点关注证券所独立性以及实质性一体化管理情况；在执业质量监督方面，聚焦重点企业的年报、发债报告、享受税收优惠政策的专项审计报告等；在“由所到企”的延伸监督方面，关注使用财政资金或对本地区经济发展有重要影响的企业。在进行监管互动的同时，深入研究行业特点，主动调研监督对象在政策和准则执行、业务发展等方面遇到的困难或问题，为行业发展出谋划策。  

　　三是督在关键时刻，找准监督切入点。日常监督关口前移，加强事前事中环节的介入，及时发现苗头性、倾向性问题。在完成规定动作之外，主动增加自选动作，关注证券所在团队轮换关键环节的管理，探索建立证券所承接特定高风险业务的报备机制。逐步建立事前评估、事中跟踪、事后评价的监督体系，做实做细日常监督，提高监督反馈的时效性，防患于未然。  

　　三、优化监督措施，开对方子，全力保障日常监督提质增效  

　　一是优化监督方式，强化日常监督成效。采用信息监控、数据分析、现场监督等措施开展日常监督，对发现的情况或问题，适时采用监管关注函、管理建议书等多种方式处理，确保执业质量。坚持问题导向，采用“回头看”“回马枪”等监督方式，形成发现问题、整改问题、防范问题的工作闭环机制，让财会监督成效最大化。  

　　二是优化监督方法，提升日常监督效率。用好注册会计师行业统一监管平台、会计评估监督检查综合平台等，动态做好会计师事务所报备信息的跟踪、分析和利用。自行采购企业信息收集工具、报表分析工具，打破信息壁垒，智能分析研判，精准定位问题。建立财会监督案例库，分别整理有关事务所和企业的行政处罚信息，分行业归纳问题易发点，为日常监督和专项检查提供参考。  

　　三是优化监督力量，夯实监督组织保障。今年以来，搭建起面对面的交流互鉴平台，在局内组织开展多场次监督案例交流会，多人次上台分享监管经验，对典型案例进行复盘整理，从“小切口”发现监督大问题，提高斗争本领。邀请专家“走进来”，讲解其他监管部门的监督检查、调研材料撰写等经验，提升干部综合素质。结合年轻干部的培养目标，从领导干部、业务骨干中选任“导师”，一对一与年轻干部建立“传帮带”机制，通过业务指导、谈心谈话等方式，帮助年轻干部强党性、提能力、补短板。