厦地税发[2012]58号颁布时间：2012-05-17
各区地方税务局、直征局、外税分局：
根据《财政部、国家税务总局关于做好2012年全国税收调查工作的通知》（财税[2012]43号）精神，现就开展2012年税收资料调查工作的有关事项通知如下：
一、以强化领导为前提，大力提高对调查工作的理解认识
税收调查是直接为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理服务的一项重要的基础性工作，是各级财税部门掌握税源情况、研判经济形势的有效手段，也是税收工作、财政工作乃至经济工作决策科学化的重要保障。2012年是“十二五”规划承上启下的关键之年，税制改革任务更加艰巨，进一步做好今年的税收调查工作意义重大。各基层局要进一步深化对税收调查工作重要性的理解和认识，完善工作机制，优化工作方式，创新工作方法，积极主动做好税收调查工作。
税收调查工作涉及与企业相关的各个税种的政策和征管业务，是一项对税政综合业务、财务会计业务、计算机操作、工作组织以及责任心等要求都很高的综合性工作，涉及到货物劳务税、所得税、地方税、进出口、规划核算、法规、信息中心等多个业务部门，仅仅靠税政部门独立完成难度较大，因此，各基层局领导要加强对税收调查工作的组织领导，坚持实行定员、定岗管理，尽力为他们创造良好的工作条件，并协调好税收调查税政部门与其他有关部门的关系，使有关部门加强联系和沟通，齐心协力把工作做好。为了更充分发挥调查数据的应用潜力，要采取措施实现调查数据在单位内部有关业务部门之间的共享。
二、以落实范围为重点，积极探求调查企业的准确到位
2012年税收调查分为企业调查和企业集团调查两项任务。
（一）企业调查范围。企业调查的对象由抽样调查企业和重点调查企业组成。抽样调查企业由财政部和国家税务总局根据税收综合征管系统和地税系统上报的营业税纳税人数据库中相关数据抽取确定具体名单（我局抽样调查名单见附件1），各基层局要将列入名单的所有企业进行调查。财政部和国家税务总局根据税制改革、政策调整和税收管理的需要提出了重点调查范围的基本要求（见附件2），各基层局据此分别确定。其中，为了给加工贸易税收政策完善提供数据支持，各基层局要努力采取措施，将海关特殊监管区内所有企业纳入调查范围（海关特殊监管区域或场所名单见附件3）。
各基层局在确定重点调查企业时，要兼顾调查企业的延续性和可比性。同时，为便于数据的分析应用，可以将本地具有代表性的重点营业税行业的全部企业纳入调查范围。
各基层局在确定调查企业时应符合“填表说明”的有关要求，要以独立缴纳增值税或营业税的企业为调查对象。为减少重复调查，各基层局在选取重点调查企业时，原则上应选取以营业税为主税种的企业。各基层局可加强与国税部门的沟通，避免重报。
（二）企业集团调查范围。企业集团调查名单由国家税务总局确定。纳入调查的企业集团主要是中央企业集团、国务院批准的国家试点企业集团、国家重点企业、国务院主管部门及省级人民政府批准的企业集团，以及年营业收入和年末资产总计均在5亿元以上的其他各类企业集团。我市纳入调查的企业集团共9户（见附件4）
三、以优化指标为基础，精心构建完善可靠的调查体系
（一）企业调查指标体系，包括反映调查企业属性的企业信息表、反映企业税收财务等数据的企业表和反映调查企业提供增值税、营业税的应税货物、劳务、不动产和无形资产的货物劳务表。
2012年，基于实际工作需要，财政部和国家税务总局对调查指标和体系进行了适当调整：优化了信息表相关指标，细化了土地增值税等六类财产行为税指标，调整了企业所得税指标，各基层局要注意指标变化情况。
（二）企业集团税收调查表指标主要包括基本信息、税收预测指标、主要财务指标、税收指标以及各项收费指标，需要企业集团填写2011年度和上一年度的情况。
四、以提升质量为核心，切实保障调查数据的真实准确
质量是数据的灵魂和核心，是税收调查工作的生命和关键所在，各基层局对此应有高度认识，采取各种科学、有效的措施，切实保障调查数据质量。
（一）严格按照填表说明的要求填报。各基层局要以数据的真实、准确、完整为最高原则，严格按照“填表说明”规定的填报口径、取数来源进行。填报的数据应最大限度地保持企业填报的原状，各基层局对于审核时发现的不符合填表说明的问题，应通知企业修改，对于因特殊情况不需要修改的，应提交文字说明，不得自行修改数据；对于审核发现的政策适用或计算差错等情况，可以斟情送交有关部门处理。
（二）正确认识审核公式的作用。调查参数中审核公式的设置只是一般情况下的判定标准。作为一种提示工具，判断数据正误，主要看它是否如实反映企业实际情况并按填表说明规定的口径和取数来源填写，对于满足上述要求而出现的审核提示信息，要尊重实际情况，不得自行修改，并提交文字说明。纳入调查范围后被确认为企业表无数据的企业，将信息表的内容转存为EXCEL形式汇总上报，调查数据库中不再保留这类企业的记录。
（三）努力从源头控管数据差错。各基层局应采取积极有效措施，努力把差错消除在调查企业和基层分局（科、所）。一要完善工作机制，建立一系列操作性强的工作制度，尤其要建立科学规范的考核制度，重点加强对数据质量和数据分析应用的考核，保障调查数据的准确、及时和完整，提升分析报告的参考价值；二要层层分解任务，各基层局要及时将调查任务层层向下布置，尽可能给基层分局（科、所）和调查企业多留填报审核时间。基层局在安排税收调查时，应与所得税汇算清缴等相关工作有效衔接，多措并举，提高数据质量，提升工作效率。为减少数据误差，2012年与任务一并下发的参数包括重点用于审核数据质量的测算分析表，各基层局务必使用测算分析表查找数据差错。
（四）重视企业所得税等新调整的指标体系。今年新调整了一些指标，各基层局应认真掌握。其中，特别需要注意两点：一是法人企业均需填写税收指标及财务指标，非法人企业需填写相关税收指标，无需填写财务指标。二是为调查企业所得税当年实际入库数，便于与调查年度企业所得税实际入库总收入进行比对，所有企业所得税纳税人（含分支机构）均需填写“企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额”指标。
（五）税务版调查软件、调查参数、调查表（电子版）随文下发（见附件5），各基层局可下载安装调查软件、调查参数。税务版调查软件与去年相同，去年已安装的不需重新下载安装。企业版调查软件（与调查参数一体）、调查表（电子版）可通知被调查企业从我局对外网站下载安装。如企业不使用或无法使用调查软件的，可将调查表打印后给企业手工填写，再由税务人员直接录入到调查系统中。
五、以深化分析为根本，努力提高调查数据的应用水平
税收调查的主要目的是为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理提供定量依据，积累的历年调查数据是一种宝贵资源，各基层局应以深化分析为根本点，加大调查数据的应用力度，努力挖掘调查数据的应用潜力，将数据分析应用贯穿在整个调查工作的全过程。有条件的基层局可以与有关高校、研究机构合作，引入新的分析软件和分析技术，提高分析应用水平。分析报告应避免单纯就数据论数据，而要结合宏观数据、征管数据以及调研情况等进行综合分析，做到结构精炼、观点新颖、见解独到、分析透彻。各基层局可根据本地区工作重点和优势，拟定课题撰写分析报告上报。要提前规划调查分析课题，根据本地工作需要和数据特点，及时进行多方面的分析应用。各基层局要选择至少一份分析报告上报市局。
六、调查户数分配
为了减少各基层局的工作量，我局的调查户数今年不增加，具体调查户数为（该调查户数包括抽样调查户和重点调查户，不含企业集团调查户）：直征局170户；外税分局170户；思明区局200户；湖里区局150户；海沧区局60户，其中外商投资企业不低于23户；集美区局80户，其中外商投资企业不低于37户；同安区局70户，其中外商投资企业不低于30户；翔安区局40户，其中外商投资企业不低于6户；象屿保税区局30户，其中外商投资企业不低于11户；火炬高新区局40户，其中外商投资企业不低于25户。
调查结束后，要填报《重点调查和抽样调查完成情况表》（见附件6），以核实调查户数情况。
七、以及时全面为标准，认真完成总结报告
各基层局要及时对2012年的调查工作进行全面总结，总结中要对调查范围的落实情况、重点行业的确定等进行说明，报告调查工作的开展情况（包括调查经费的使用和管理情况），总结调查工作的经验和教训，提出改进税收调查工作的意见和建议。总结中要对企业集团调查工作开展情况做专门说明，2012年市局将对该项调查进行单独考核。
各基层局应在
为方便利用各基层局统计分析调查数据，2011年仍用自定义代码对调查企业进行划分。具体确定各基层局自定义代码为：直征局0001、象屿保税区局0200、思明区局0300、湖里区局0600、外税分局0700、火炬高新区局0800、海沧区局0500、集美区局1100、翔安区局1300、同安区局1200，后两位代码可根据各基层局自身需要更改数字（可利用后两位数字区别分局、科、所），但总的位数还是四位数，请各基层局在录入企业代码时务必按上述规定录入自定义代码。
八、以合理合规为原则，充分提高经费使用效益
各基层局应按照《财政部关于印发〈全国税收调查专项补助经费管理办法〉的通知》（财税[2007]106号）第三条规定的使用范围合理使用税收调查专项补助经费，切实提高经费的使用效益，并在工作总结中专题说明补助经费的使用情况，对补助经费的使用进行分析和总结。
九、考评办法
为提高税收调查工作质量，加强报表资料编报和数据分析应用工作，市局将对各基层局税收资料调查工作进行考评。主要考评各单位是否做到以下内容：
（一）领导重视，精心组织，将税收资料调查工作列入年度工作计划；指定专人负责，有关部门密切配合。
（二）按时完成数据采集、录入和审核；选户符合要求；按要求填列、取数准确、逻辑关系正确、单位无误。
（三）调查工作总结内容全面翔实，报送及时。调查分析报告质量高，数据分析到位。
各基层局要提高思想认识，认真按照本通知各项要求，抓紧安排和布置。同时，加强对企业调查人员的业务培训，确保调查数据的真实、准确和完整。
附件：（略）
