１９９７年４月１６日　并地税征字［１９９７］１０号 各县［市］区地方税务局、市直各分局： 　　为了进一步贯彻落实好《征管规程》，促进我市地税征收基础工作再上新台阶， 依据省局《征管规程达标验收方案》的有关内容，我局下发了并地税征字［１９９７］ ５号《关于在全市地税系统进行征管规程达标验收活动的通知》，从五个方面对征管 规程达标验收工作进行了全面安排。２月２６日至３月２日，由市局组织，五个征收 单位各抽调一名征管科科长参加，组成７个检查组分赴全市各征收单位进行了为期五 天的验收活动，现将检查验收活动情况总结如下： 　　一、基本情况 　　对这次全市组织开展的规程达标验收工作，各单位都做了充分准备，做到了事前 有统一布置，事后有检查落实，有文字记录和工作总结。不少单位从《征管规程》下 发之日起，局领导就高度重视；指定专人负责，对《征管规程》的学习和执行情况进 行了周密安排，对《征管规程》的贯彻落实工作从一开始便纳入了日常化管理渠道， 得到了长足的发展。在这次达标验收工作中，各项验收指标基本达标准的单位有：北 城区地税局、市直稽查分局。这两个单位在贯彻执行规程上不仅有组织、有安排、有 布置，而且制定了各项具体的制度、办法，从上而上进行了多层次、全方位、多种形 式的检查落实工作，确保了规程的贯彻执行。其他单位如：河西区地税局、北郊区地 税局、清徐县地税局、高新分局、市直二分局等也不同程度地在规程的执行落实方面 取得了很大成绩，不仅进一步完善了各项征管工作，而且为全面实施征管改革，促进 各税种的税收管理奠定了一定的基础。从总的检查情况看，大多数单位能够实事求是 地从本部门实际出发，针对自身存在的问题和不足，制定了各项规定和制度，以文件 形式直接下达全面指导，有力地保证了《征管规程》的贯彻执行。如：北郊区地税局 对照规程自行组织、自行设计制作了征管流程图，发放到各所，要求全体干部认真按 照规程的各个程序认真操作。同时结合征管达标要求制定出管户错漏率、申报率、入 库率等指标，对专管员进行每月一次的业绩考核，依据考核评比结果，按月奖惩兑现； 依据各项制度，严格征管执法程序，规范各环节税务文书的正确使用。北城区地税局 在贯彻落实规程工作，从以下几个方面进行了周密细致的安排。１、成立了以局长为 组长的领导组，全面推行"积极稳妥、务求实效、严格考核、认真验收"的十六字方针。 从夯实征管基础、整顿税收征收秩序着手，依据规程完善各项规章制度。２、大力开 展规程培训，在不断提高广大税务干部征管和执法水平的基础上，扩大对纳税人的税 法教育，增强其纳税意识和法制观念，为确保税收任务的完成，创建起良好的税收环 境。３、从定性和定量两个方面制定出严格的检查验收标准，以检 查为手段，达到务实的目的。通过上述一系列办法的执行，使北城区地税局的征管基 础工作得到了很大的进步和发展，取得了满意的效果。 　　二、具全项目落实情况 　　１、税务登记规程执行情况 　　税务登记环节的检查，对进一步了解我市管户底子，清查漏管户，加强管户管理， 强化征管基础建设有着至关重要的作用。因此，验收活动的重点是检查税务登记表内 容是否齐全，税务登记底册是否规范，三级管户底册是否一致，９６年１月１日起办 理税务登记的企业是否有申请税务登记报告书等。通过对各单位两个科［所］抽取２ ０户档案资料检查情况看，各类资料基本齐全，三级管户底册登记较为规范。如：南 郊区地税局规定从９６年换证开始一律使用统一的申请税务登记报告书，并按照税务 登记规程，认真按审批程序逐级审核，严格把关，加强了对管户的管理。认真按审批 程序逐级审核，严格把关，加强了对管户的管理。河西区地税局９６年度为市局征管 改革试点和软件应用重点单位之一。为了确保试点工作的正常运行，他们以规程为样 板，踏踏实实地从头做起，把全区范围内所管辖的纳税户从办证环节开始逐户登记， 逐户开展纳税鉴定，逐户清理整顿征管档案资料，为计算机的前期录入工作做好了充 分的准备，从而保证了征管模式转换的平稳过渡。其他单位如：市直一分局、市直二 分局、高新分局、北城区地税局、清徐县地税局在积极推进征管改革和创建文明税务 所过程中，始终把加强征管基础建设摆到首要位置，为征管改革和计算机的投入应用 奠定了坚定的基础。从全市各单位办理税务登记及管户管理情况看，贯彻执行情况良 好，但还存在管理水平不高，局、所两级管户数字不统一、管户漏管等问题，这些问 题还有必要提请各单位领导一定要从思想上引起高度重视，要把抓好各项规章制度的 制定和落实工作落到实处，真正把征管基础工作做好，把户管好，把该征的税征回来。 　　２、发票管理规程执行情况 　　经检查，各单位均制定了发票管理制度，以发票的印、购、用、存基本能按程序 办理。如：北城区地税局在发售发票时严格按规程办事，纳税人需用普通发票须先填 发票购买申请表，各所专管员在审核时对上一次购买的发票逐本进行检查，检查完毕 对企业发票使用情况在购印上详细进行登记，专管员签字盖章；局征管科在专管员审 核的基础上，再做进一步审核。若发现专管员在购印证上未签字，将视为未检查户， 并及时对专管员提出批评。各所在审批发票时，严格按照企业申报的纳税额核实企业 的经营状况，并依据企业经营状况对企业购买发票实行限量供应，每次审批发票控制 在企业一个月的使用量上，如个别企业发票超过５本以上者，必须经征管科科长审批， 超过１０本以上者由主管局长审批。其他单位如：南郊区地税局、北郊区地税局、阳 曲县地税局、古交市地税局等，不仅审批程序规范，而且各类帐簿健全，领、购、用、 存手续完备，基本达到了规程要求。 　　３、申报征收规程执行情况 　　从对各单位两个所［科］［其中包括一个个体所］２０户企业［个体］的检查情 况看，各征收单位对纳税人的纳税申报［延期申报］、委托代征、延期缓缴税款的审 批，税收征收三级台帐的设置均能按规程规定的程序严格办理。如：南郊区地税局制 定出延期缓缴税款管理制度，做到了申请表填写规范，审批手续完备。 　　４、税务检查规程执行情况 　　１９９６年以来，全市各级稽查机构根据征管规程和稽查规程的规定，结合实际， 制定出本部门的各项规章制度和执法程序，为强化稽查工作奠定了良好的基础。如： 市直稽查分局在建立健全制度、履行规定程序方面，要求做到：稽查人员必须按批准 的计划实施稽查。查前，实行查前通知制度，即：各稽查科在进户稽查前，应按规定 向被查单位送达《税务稽查通知书》通知被查单位。查中，规定了稽查取证制度，要 求各稽查科下户稽查必须认真如实填写检查记录表、询问笔录等。查后，实行稽查汇 报和集体定性制度，要求各稽查科在检查结束后，必须逐户向局领导汇报全部情况进 行集体实性。北城区地税局稽查分局严格按照税务检查的有关规定，制定了三项措施、 六条制度。即：局长岗位职责、综合科岗位职责、稽查科岗位职责；考勤制度、学习 制度、涉税案件举报登记批转制度、文件转阅制度、保密制度、档案管理制度。这些 制度办法的建立，说明了自执行两个"规程"以来，我市的稽查工作通过近两年的运行， 已初步迈上了规范化管理渠道，并取得了好的成绩。 　　５、文书送达回证规程执行情况 　　从检查情况看，各征收单位税务文书的使用情况不够规范和平衡，如申请税务登 记报告书、缓期缴纳报告书、限期缴款通知等使用较为频繁，而检查及处罚的文书使 用的较少，税务文书送达回证使用情况更差。针对上述所存在的问题，各单位应作为 重点再继续深入地抓落实，把税务文书的正确使用执行到位。 　　６、征管质量指标完成情况 　　［１］税收任务指标。除娄烦县地税局外，各单位均为１９９６年任务超额完成 单位。［２］管户管理情况。剔除统计口径上的影响，若依据已换证户统计抽查漏征 率，则考核均为０。［３］纳税申报管理。各单位的纳税申，报率基本上在９０％以 上，但从实际掌握情况看，仍不同程度地存在一些问题，需要在今后工作中继续加强 管理。对于延期申报，各单位均能按规程要求的有关程序执行。［４］税款征期入库 指标。税款征期入库率各征收单位执行情况较好，但个别单位因日常对纳税人的督促 检查不到位而不能达到实际要求。［５］税务检查指标，税务检查率及税款错漏率各 单位基本能达到市局验收标准。 　　三、征管方面的薄弱环节 　　１、税务文书的使用。从检查情况看，税务文书的使用情况距规程的要求仍有差 距，个别单位在１９９６年换证时没有使用《申请税务登记报告书》。税务检查报告 书、检查表、限期纳税［改正］通知书运用较少，没有按照规程要求严格执行；文书 送达回征使用更差，除高新分局能够按照规程使用文书送达回征外，大部分单位还未 使用。 　　２、不少单位对企业发票季报表重视程度差，企业报送不积极，档案资料不全、 不完整，税务所［管理科］没有按季统一汇总，缺乏科学、规范的管理。 　　３、稽查工作方面。各单位稽查分局由于领导重视，人员、设备、办公设施等装 备情况较成立前有大改进，但稽查工作制度、执法程序的制定、干部建设等方面没有 严格按照规程要求执行。查前有计划、有通知；查中有记录；查后有检查报告、检查 情况按规定登记帐簿等程序执行较差，不少单位基本上都是自设帐册，登记种类虽全， 但规范性、统一性较差，没有设置《税务检查［稽查］情况序时登记簿］，执法工作 中存在执法文书下达不完整的漏洞，执法程序不严密、不规范。 　　４、征管档案仍存在不齐全、不规范的问题。个别局对档案管理没有统一的规定 和要求，档案管理标准各异。这些问题的存在，必将直接影响到今后深化征管改革的 需求。 　　５、税务干部掌握和执行规程的熟练程度较差。在这次检查中，虽然各单位均对 规程进行了全员培训和考试，但从对部分人员抽查考试的情况看，发现仍掌握得不熟 练，执行情况较差。这些问题应再次引起单位领导的重视，把贯彻学习好规程工作继 续抓下去，真正带好队伍，征好税。 　　四、今后工作要求 　　从检查情况看，各单位总体上对征管规程达标验收工作的贯彻落实都比较积极认 真，并做了大量的工作，取得了很大成效，但还存在一些问题，为了进一步完善规程 落实情况，使各单位能够真正做到学好规程，用好规程，切实加强我市征管基础建设， 市局特提出如下改进意见： 　　１、随着社会法制化的建立和健全，税务干部能否按规程严肃执法，将是考核税 务工作质量的重要标准。因此，各单位要继续加强对规程的学习，不仅要加强税务人 员对规程的学习，还要加强对企业办税人员培训学习，通过征纳双方的齐抓共管，为 彻底整顿好税收征收秩序做出新的努力。 　　２、各单位要严格按照规程要求，设置、完善各类税务文书，尤其是文书送达回 证的使用。今后凡是涉及规程中规定的，需填制送达回征的文书，须认真填写送达回 征，并按规定要求，让受送达人签字，从制度上和法律程序上规范税务人员的执法行 为。 　　３、各级稽查分局要在管理上下功夫，尽快健全稽查工作制度，严格做到查前有 计划、有通知，查中有记录；查后有报告。对每项检查要保证取证手续合法有效，查 后处理得当。同时，建立健全《税务检查［稽查］情况序时登记簿》，以保证稽查工 作的有效性和完整性。 　　４、征管档案管理还要继续加强，这项工作各单位要指定分管局长负责，由征管 ［税政］科制定出具体执行办法，要求各基层单位在完成任务的同时，集中时间、人 力尽快抓好落实工作。今后，征管档案管理的完善与否将作为一项考核标准，严格考 核，以强化基础为目的，促使征管工作更趋于制度化、规范化和法制化管理。 　　从此次达标验收活动来看，各单位在规程贯彻落实方面虽然都做了很多工作，但 还存在差距，存在很多不足，特别是单位与单位之间进展不平衡。主要表现在：个别 领导抓规程落实的力度不够，各项规章制度不健全、不完善，责任不明确。对此，务 必请各单位领导引起高度重视，在继续加强广大税务干部对贯彻落实好规程认识的同 时，扎扎实实把执行规程的各项措施落到实处，常抓不懈、抓紧抓好。 （2）