兑换美元的借款怎么记账？-四益方科技

兑换美元的借款怎么记账？

录入时间：2007-10-23

　　问：领导出差前兑换8000美元，当日汇率是1：7.5286，此款为暂借款，暂借款是写美元数还是人民币，还款日的汇率肯定与当日汇率不一样，怎么处理？？
　　答：根据新《企业会计准则讲义第19号——外币折算》的规定，企业对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账本位币金额。外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。
“即期汇率”通常是指当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价的中间价。企业发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，应当以交易实际采用的汇率，即银行买入价或卖出价折算。
借款时：
借：其他应收款
　　贷：银行存款——美元户 8000*7.5286
还款时：
借：银行存款——美元户 8000*还款日的当日汇率
　　贷：其他应收款
　　在资产负债表日，企业应当分别外币货币性项目和外币非货币性项目进行会计处理。对于外币货币性项目产生的汇兑差额，例如其他应收款科目，计入当期损益，同时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额。

　

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