(1)原材料已入库并部分使用，发票未来，能否暂估入账?若发票一直未到，税务机关来查账，能否算白条入账?
　　(2)差旅费报销单，后面的附件包括哪些内容?
　　答：(1)材料到单未到的情况下，应当估价入账，否则会造成账实不符。
　　如：1月20日，购进材料一批，货已到，发票未到。在1月31日做如下分录：
　　借：原材料　　×××(估价)
　　　贷：应付账款　　×××(估价)
　　2月1日做如下分录：
　　借：原材料　　×××(红字)
　　　　贷：应付账款　　×××(红字)
　　注：估价入账不属于白条入账。
　　假设2月28日货到，按照发票记载金额：
　　借：原材料　　×××
　　　　应交税金——应交增值税(进项税额)×××
　　　　　　贷：银行存款×××
　　(2)差旅费的开支范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、邮电费、行李运费和杂费等。①交通费是指出差人员乘坐火车、飞机、轮船以及其他交通工具所支付的各种票价、手续费及相关支出。②住宿费是指出差人员因住宿需支付的房租及其他相关支出。③伙食补助是指由于出差人员在外期间伙食费用较高等原因而按一定标准发给出差人员的补贴。④邮电费是指出差人员在出差期间因工作需要而支付的各种电话费、电报费、邮寄费等费用。⑤行李运费是指出差人员由于工作需要而需要携带较多行李时支付给铁路、民航、公路等运输单位的行李运输、搬运等费用。⑥杂费是指出差人员由于工作需要支付的除上述费用以外的其他费用。