２００４年１２月１６日　皖国税函［２００４］４５２号 各市国家税务局： 　　为了加强财务管理，提高财务信息质量，中国石油天然气股份有限公司安徽销售 分公司（以下简称中石油安微分公司）从２００４年第四季度起，取消了市、县级分 公司及全资加油站的会计核算职能，实行全省统一核算。为了支持企业改革发展，根 据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《成品油加油站增值税征收管理办法》（国 家税务总局令第２号）等规定，经研究，决定从２００５年１月１日起，调整中石油 安徽分公司及其所属各级分公司（包括全资加油站）增值税计算缴纳方法，实行由市 级分公司（以下简称市公司）和县级分公司或中心加油站（以下简称县公司）预缴税 款、省公司统一结算的办法。现就有关问题通知如下： 　　一、关于纳税人问题 　　（一）本通知仅适用于中石油安微分公司及其所属的市、县公司及全资加油站 （名单详见附件１），不包括接受中石油安徽分公司管理的控股、参股和特许经营的 加油站。 　　（二）中石油安微分公司所属加油站附设的零售商店或便利店销售中石油安徽分 公司统一经销商品（包括成品油、润滑油、燃料油和化工产品）以外的商品，应单独 办理税务登记，分别核算，单独申报缴纳增值税。 　　（三）为了便于管理，中石油安微分公司应在各县（市）设立分公司或中心加油 站作为所在地所有全资加油站的管理机构，负责向所在地主管国税机关办理纳税申报、 发票领购及其他涉税事宜。除中心加油站以外的其他加油站不再是独立的增值税纳税 人，应作为非独立核算分支机构，及时办理税务登记变更和增值税一般纳税人注销手 续。 　　（四）中石油安徽分公司在省内新建（或收购）的全资加油站，应在办理税务登 记时，向所在地主管国税机关提供相关证明材料（即加油站的成品油零售经营批准证 书和营业执照上的企业名称必须为“中国石油天然气股份有限公司＊＊加油站”）， 主管国税机关审核无误后，为其办理税务登记并按照本通知的相关规定进行管理。中 石油安徽分公司凭该加油站的税务登记证副本（复印件）报所在地主管国税机关备案 后，调整核算范围。 　　二、关于进项税额抵扣问题 　　中石油安徽分公司实行统一核算后，其经营的所有商品（包括成品油、润滑油、 燃料油和化工产品）由省公司统一采购，增值税进项税额由省公司统一申报抵扣；市 公司、县公司及加油站发生的水电费、运费和零星办公用品采购支出，必须统一以由 市公司名义取得的增值税专用发票或其他抵扣凭证，由市公司统一申报抵扣。 　　三、关于征税办法问题 　　（一）预征率。 　　市公司和县公司的增值税预征率暂定为１．５％。今后，省局将根据中石油安徽 分公司每年的税款结算情况，决定是否调整预征率。 　　（二）税款计算。 　　省公司应纳增值税税额＝全省汇总的应税销售额×适用税率－省公司的进项税额 －市公司、县公司的预征税额 　　市公司应纳增值税税额＝市公司本级的应税销售额×预征率－市公司的进项税额 　　县公司应纳增值税税额＝县公司当期应税销售额×预征率 　　（三）纳税申报。 　　１．市公司和县公司应于每月５日前，根据本部及所属加油站销售情况，编制 《中石油安徽分公司市、县级分公司销售情况表》（见附件２）上报省公司，同时抄 送所在地主管国税机关。 　　２．市公司和县公司应根据当期商品销售情况，计算本单位当期应纳增值税额， 并按规定编制《增值税纳税申报表》及其附表，于申报期内向主管国税机关办理纳税 申报。 　　３．省公司应汇总统计市公司和县公司的销售额和预征税额，计算省公司本级应 纳增值税额，并按规定编制《增值税纳税申报表》及其附表，于申报期内向主管国税 机关办理纳税申报。 　　四、关于发票管理问题 　　中石油安徽分公司实行统一核算后，省、市、县公司的发票领购和防伪税控系统 的发行、认证、报税，仍然按照现行规定由所在地主管国税机关办理。省、市、县公 司向下属单位调运商品（包括成品油、润滑油、燃料油和化工产品）视同移库，不作 销售，不得开具增值税专用发票。 　　五、关于其他问题 　　（一）省公司统一核算后，省公司本级的会计凭证和账簿由省公司保管，市公司 和县公司的会计凭证和账簿由市公司集中保管。对市公司和县公司的税务检查，由各 省辖市国家税务局统一组织，发现有瞒报应税销售额等违规行为的，应按照货物的适 用税率就地补征税款；查补的税款不得视为市公司和县公司的预缴税款，不得从省公 司应纳税额中扣减。 　　（二）市公司和县公司２００４年１２月底以前的留抵税额，在经所在地主管国 税机关审核确认并出具书面证明后，可并人省公司统一抵扣。 附件１：中石油安徽分公司全资加油站名单 　　序号　　　　　　　　单位名称　　　　　　　　　　　　　　　　　　　地址 　　1　　中国石油天然气股份有限公司安徽合肥销售分公司　　　　　　　　合肥市庐阳区滩溪路9号鸿达大厦8楼 　　2　　中国石油天然气股份有限公司安徽合肥销售分公司漕冲加油站　　　合肥市长江东路304号 　　3　　中国石油天然气股份有限公司安徽合肥销售分公司金凌加油站　　　合肥市东流路150号 　　4　　中国石油天然气股份有限公司安徽合肥销售分公司新世纪加油站　　合肥市蜀山镇井岗村大邹村民组 　　5　　中国石油天然气股份有限公司安徽合肥销售分公司兴球加油站　　　肥西县肥光村三十岗 　　6　　中国石油天然气股份有限公司安徽合肥销售分公司长丰劳武加油站　长丰县岗集镇 　　7　　中国石油天然气股份有限公司安徽销售合肥大店加油站　　　　　　肥东县合店大店南 　　8　　中国石油天然气股份有限公司安徽销售合肥顺源加油站　　　　　　肥东县埠镇合蚌路以西八斗路北200米 　　9　　中国石油天然气股份有限公司安徽销售合肥龙发加油站　　　　　　肥东县龙塘乡鹅塘村合马路南 　　10　 中国石油天然气股份有限公司安徽销售合肥龙源加油站　　　　　　肥东县龙塘乡鹅塘村合马路北 　　11　 中国石油天然气股份有限公司安徽合肥销售分公司丰乐加油站　　　长丰县朱双路中段(下城镇) 　　12　 中国石油天然气股份有限公司安徽销售合肥分公司鸡龙山加油站　　合裕路 　　13　 中国石油天然气股份有限公司安徽合肥销售分公司肥西天成加油站　肥西县董岗乡206国道边 　　14　 中国石油天然气股份有限公司安徽合肥销售分公司新能源加油站　　肥东县龙岗镇合店路南翻 　　15　 中国石油天然气股份有限公司安徽合肥销售分公司合瓦路加油站　　合肥市合瓦路82号 　　16　 中国石油天然气段份有限公司安徽合肥销售分公司正发加油站　　　肥西县桃花园工业区 　　17　 中国石油天然气股份有限公司安徽合肥销售分公司南天加油站　　　合肥市合作化南路8号 　　18　 中国石油天然气股份有限公司安徽合肥销售分公司永吉加油站　　　长丰县杨庙镇北端 　　19　 中国石油天然气股份有限公司安徽合肥销售分公司明光路加油站　　合肥市明光路93号 　　20　 中国石油天然气股份有限公司安徽合肥销售分公司东陈岗加油站　　合肥市美菱大道157号 　　21　 中国石油天然气股份有限公司安徽合肥销售分公司富安加油站　　　合肥市合裕路1041号 　　22　 中国石油天然气股份有限公司安徽合肥销售分公司合力加油站　　　合肥市金寨路869号 　　23　 中国石油天然气股份有限公司安徽合肥销售分公司新大加油站　　　合肥市东郊大兴集合裕路 　　24　 中国石油天然气股份有限公司安徽合肥销售分公司新盛加油站　　　肥西县合安公路桃花工业区 　　25　 中国石油天然气股份有限公司安徽合肥销售分公司安怡加油站　　　合肥市阜阳北路476号 　　26　 中国石油天然气股份有限公司安徽合肥销售分公司新星加油站　　　长丰县水湖镇水珠路 　　27　 中国石油天然气股份有限公司安徽六安销售分公司　　　　　　　　六安市城南镇十里岗村 　　28　 中油天然气股份有限公司安徽分公司六安兴安加油站　　　　　　　六安市裕安区育山乡枣林镇 　　29　 中国石油天然气股份有限公司安徽销售分公司孔集加油站　　　　　舒城县孔集镇九墩 　　30　 中国石油天然气股份有限公司安徽六安销售分公司庆寿加油站　　　寿县八公山乡团结村 　　31　 中国石油天然气股份有限公司安徽六安销售分公司宁平路加油站　　六安市宁平路西侧 　　32　 中国石油天然气股份有限公司安徽六安销售分公司兴发加油站　　　六安市城北乡城北村 　　32　 中国石油天然气股份有限公司安徽六安销售分公司叶集加油站　　　六安叶集实验区赵郢村 　　34　 中国石油安徽芜湖销售分公司东风加油站　　　　　　　　　　　　南陵县家发镇永林村 　　35　 中国石油天然气股份有限公司安徽销售分公司繁昌马坝加油站　　　繁昌县马坝乡 　　36　 中国石油天然气股份有限公司宣城销售分公司建平加油站　　　　　郎溪县建干镇南塘村 　　37　 中国石油天然气股份有限公司宣城销售分公司平安加油站　　　　　郎溪县十字铺西站 　　38　 中国石油天然气股份有限公司安徽销售分公司宣城春城加油站　　　宁国市汪溪镇 　　39　 中国石油天然气股份有限公司安徽宣城销售分公司旌德孙村加油站　旌德县孙村乡玉溪村 　　40　 中国石油天然气股份有限公司安徽宣城销售分公司泾县北大门加油站泾县昌桥乡袁店村 　　41　 中国石油天然气股份有限公司安徽宣城销售分公司泾县晏公加油站　泾县晏公镇 　　42　 中国石油天然气股份有限公司安徽销售分公司当涂博望加油站　　　当涂博望镇 　　43　 中国石油天然气股份有限公司安徽蚌埠销售分公司　　　　　　　　蚌埠市凤阳东路415号3楼 　　44　 中国石油天然气股份有限公司安徽蚌埠镐售分公司吴湾路加油站　　蚌埠市胜利西路358导(吴湾路北首) 　　45　 中国石油天然气股份有限公司华东销售安徽淮南桥南加油站　　　　淮南市安成镇大转盘北300米 　　46　 中国石油天然气股份有限公司安徽蚌埠怀远三星加油站　　　　　　怀远县梅桥乡裔湾村 　　47　 中国石油天然气股份有限公司安徽蚌埠五河宏伟加油站　　　　　　五河沫河口镇大拐弯 　　48　 中国石油天然气股份有限公司淮南销售金翔加油站　　　　　　　　八公山山王镇孔集村 　　49　 中国石油天然气股份有限公司安徽蚌埠销售分公司河溜加油站　　　怀远县河溜镇蚌阜路北首 　　50　 中国石油天然气股份有限公司安徽滁州销售分公司顺达加油站　　　凤阳县西泉镇 　　51　 中国石油天然气股份有限公司安徽蚌埠销售分公司桥北加油站　　　蚌埠市淮河公路桥北800米处(固蚌路) 　　52　 中国石油天然气股份有限公司安徽淮南销售分公司　　　　　　　　洞山老龙眼 　　53　 中国石油天然气股份有限公司安徽蚌埠销售分公司鲍集加油站　　　怀远县鲍集镇南首 　　54　 中国石油天然气股份有限公司安徽蚌埠销售分公司固镇城南加油站　固镇县前台蚌宿路南侧 　　55　 中国石油天然气股份有限公司安徽淮南销售分公司凤台兴堂加油站　桂集乡桂伎村 　　56　 中国石油天然气股份有限公司安徽淮南销售分公司毛集加油站　　　淮南市毛集实验区毛集镇中心村颖凤路南 　　57　 中国石油天然气股份有陨公司安徽淮南销售分公司汇城加油站　　　淮南市凤台县关店乡凤蒙路西侧 　　58　 中国石油天然气股份有限公司安徽蚌埠销售分公司固镇濠城加油站　蚌埠市固镇县濠城镇街 　　59　 中国石油天然气股份有限公司安徽安庆销售分公司　　　　　　　　安庆市渡口路1号汽车轮渡三层 　　60　 中国石油天然气股份有限公司安徽销售分公司池州青阳中心加油站　安徽省池州市青阳县木镇路19号 　　61　 中国石油天然气股份有限公司安徽销售分公司池州大渡口加油站　　安徽省池州市东至县大渡口镇镇联村 　　62　 中国石油天然气股份有限公司安徽销售分公司安庆四达加油站　　　安庆市怀宁县茶岭镇范塘村 　　63　 中国石油天然气股份有限公司安徽销售分公司安庆段山加油站　　　安庆市老峰镇 　　64　 中国石油天然气股份有限公司安徽池州销售分公司东流水上加油站　池州市东至县东流镇东流码头 　　65　 中国石油天然气股份有限公司安徽安庆销售分公司金陵加油站　　　桐城市北三角岛西侧 　　66　 中国石油天然气股份有限公司安徽安庆销售分公司大王加油站　　　桐城市高桥镇大王村路北组 　　67　 中国石油天然气股份有限公司安徽池州销售分公司　　　　　　　　池州市长江中路27号 　　68　 中国石油天然气股份有限公司安徽滁州销售分公司　　　　　　　　滁州市白云巷39号 　　69　 中国石油天然气股份有限公司安徽滁州销售分公司中心加油站　　　滁州市紫薇北路汽车站旁 　　70　 中国石油天然气股份有限公司安徽滁州销售分公司直属加油站　　　滁州市明光路 　　71　 中国石油天然气股份有限公司安徽滁州销售分公司全兴加油站　　　滁州市药铺镇街道 　　72　 中国石油天然气股份有限公司安徽滁州销售分公司城东加油站　　　滁州市扬子办事处东风村 　　73　 中国石油天然气股份有限公司安徽滁州销售分公司全椒第一加油站　全椒县新华南路 　　74　 中国石油天然气股份有限公司安徽滁州销售分公司全椒第二加油站　全椒县新汽车站旁 　　75　 中国石油天然气股份有限公司安徽销售分公司滁州上陶加油站　　　全椒县二郎口镇上陶村 　　76　 中国石油天然气股份有限公司安徽滁州销售分公司来安第一加油站　来安县城南大街200号 　　77　 中国石油天然气股份有限公司安徽销售分公司滁州公园加油站　　　来安县北大街 　　78　 中油天然气股份有限公司安徽销售分公司滁州金林加油站　　　　　来安县顿丘路 　　79　 中国石油天然气股份有限公司安徽销售分公司滁州大柳加油站　　　大柳街道21号 　　80　 中国石油天然气股份有限公司安徽滁州销售分公司三官加油站　　　滁州市南桥区三官集关帝村 　　81　 中国石油大然气股份有限公司安徽滁州销售分公司大长天生加油站　大长市张铺镇张铺村联营队 　　82　 中国石油天然气股份有限公司安徽滁州销售分公司天长冶山加油站　天长市冶山镇西南 　　83　 中国石油天然气股份有限公司安徽滁州销售外公司天长中心加油站　天长市天康大道南侧 　　84　 中国石油天然气股份有限公司安徽滁州销售分公司天长东郊加油站　天长市天扬公路南侧 　　85　 中国石油天然气股份有限公司安徽滁州销售分公司天长杨村加油站　天长市杨村镇 　　86　 中国石油天然气股份有限公司安徽滁州销售分公司天长超群加油站　天长市平安镇 　　87　 中国石油天然气股份有限公司安徽滁州销售分公司天长建设路加油站天长市建设路547号 　　88　 中国石油天然气股份有限公司安徽滁州销售分公司明光城北加油站　明光市桥头镇新建村 　　89　 中国石油天然气股份有限公司安徽滁州销售分公司明光第一加油站　明光市涧溪镇祝岗村 　　90　 中国石油天然气股份有限公司安徽阜阳销售分公司　　　　　　　　阜阳市清河路10号 　　91　 中国石油天然气股份有限公司安徽阜阳销售分公司阜太路加油站　　颍泉区颍河桥收费站东100米处 　　92　 中国石油天然气股份有限公司安徽阜阳销售分公司阜蚌路加油站　　颍东区阜蚌路陈桥村 　　93　 中国石油天然气股份有限公司安徽阜阳销售分公司开发区加油站　　颍州区105国道开发区段 　　94　 中国石油天然气股份有限公司安徽阜阳销售分公司机场加油站　　　颍州区机场路口 　　95　 中国石油天然气股份有限公司安徽阜阳销售夏桥加油站　　　　　　颍上县级桥镇 　　96　 中国石油天然气股份有限公司安徽阜阳销售分公司阜南路加油站　　阜南县三塔镇 　　97　 中国石油天然气股份有限公司安徽阜阳销售分公司光明加油站　　　颍上县六十里铺 　　98　 中国石油天然气股份有限公司安徽阜阳销售分公司西湖加油站　　　颍州区西湖镇杜元 　　99　 中国石油天然气股份有限公司安徽阜阳销售分公司伍明加油站　　　阜阳市颍泉区伍明镇 　　100　中国石油天然气股份有限公司安徽阜阳销售分公司105加油站　　　 阜阳市颍州区三十铺镇唐砦西 　　101　中国石油大然气股份有限公司安徽阜阳销售分公司银座加油站　　　阜阳市颍州区西二环路 　　102　中国石油天然气股份有限公司安徽阜阳销售分公司太和第一加油站　太和县旧县镇三角元南太毫路东 　　103　中国石油天然气股份有限公司安徽阜阳销售分公司豫皖加油站　　　阜阳市临泉县迎仙镇 　　104　中国石油天然气股份有限公司安徽阜阳销售分公司临泉第八加油站　阜阳市临泉县城光明路南端 　　105　中国石油天然气股份有限公司安徽毫州销售分公司　　　　　　　　毫州市谯城区汤陵办事处院内 　　106　中国石油天然气股份有限公司安徽毫州销售分公司淝河加油站　　　毫州市淝河镇淝河行政村105国道东侧 　　107　中国石油天然气股份有限公司安徽阜阳销售分公司界光路加油站　　阜阳市界首市界光路 　　108　中国石油天然气股份有限公司安徽宿州销售分公司　　　　　　　　宿州市汴河路376号 　　109　中国石油天然气股份有限公司安徽宿州销售分公司油库　　　　　　宿州市符离镇北206国道766公里 　　110　中国石油大然气股份有限公司安徽宿州分公司206加油站　　　　　 宿州市宿怀路北杨寨 　　111　中国石油天然气股份有限公司安徽宿州销售飞达加油站　　　　　　宿州市符离镇宿淮路16公里处 　　112　中国石油天然气股份有限公司安徽宿州销售分公司符北加油姑　　　宿州市符离镇产206国道765公里 　　113　中国石油天然气股份有限公司华东销售安徽淮北交通加油站　　　　淮北市烈山区宿丁路北杨庄矿西 　　114　中国石油天然气股份有限公司安徽濉溪仲庄加油站　　　　　　　　濉溪县开发区促庄闸西 　　115　中国石油天然气股份有限公司安徽淮北销售分公司　　　　　　　　淮北市烈山区宿丁路北杨庄煤矿西 　　116　中国石油天然气股份有限公司安徽淮北销售分公司段园加油站　　　淮北市311国道苏皖交界处 　　117　中国石油天然气股份有限公司安徽淮北销售分公司平安加油站　　　淮北市相阳路寇湾村 　　118　中国石油天然气股份有限公司安徽宿州销售分公司萧县西里加油站　萧县丁里镇郭庄村202省道西段 　　119　中国石油天然气股份有限公司安徽宿州销售分公司萧县皖北加油站　萧县龙城镇311国通苏皖交界处 　　120　中国石油天然气股份有限公司安徽宿州销售分公司萧县青龙集加油站萧县青龙集菜园村西罗河东 　　121　中国石油天然气股份有限公司安徽宿州销售分公司萧县城南加油站　萧县龙城镇开发区 　　122　中国石油天然气股份有限公司安徽淮北销售分公司口子加油站　　　濉溪县淮海路东碱河路南 　　123　中国石油天然气股份有限公司安徽淮北销售分公司兴华加油站　　　濉溪县烈山路南段 　　124　中国石油天然气股份有限公司安徽淮北销售分公司金星加油站　　　濉溪县经济开发区张桥 　　125　中国石油天然气股份有限公司安徽淮北销售分公司闸河加油站　　　濉溪县马桥乡大饶行政村 　　126　中国石油天然气股份有限公司安徽淮北销售分公司红星加油站　　　淮北市相山区东山路西侧 　　127　中国石油天然气股份有限公司安徽淮北销售分公司青龙加油站　　　淮北市青龙山火车站南500米 　　128　中国石油天然气股份有限公司安徽销售分公司庐江庐庆加油站　　　庐江县城关镇滚桥村 　　129　中国石油天然气股份有限公司安徽销售分公司巢湖建材厂加油站　　巢湖市长江路西段 　　130　中国石油天然气股份有限公司安徽销售分公司巢湖高林加油站　　　巢湖市高林镇 　　131　中国石油天然气股份有限公司安徽巢湖销售分公司　　　　　　　　巢湖市健康路城管大厦6楼 　　132　中国石油天然气股份有限公司安徽巢湖销售分公司中旱加油站　　　巢湖市居巢区中镇合裕路西南侧 　　133　中国石油天然气股份有限公司安徽巢湖销售分公司巢安加油站　　　巢湖市半汤路枣树岗村 　　134　中国石油天然气股份公司安徽销售分公司无为东门加油站　　　　　无为县城东 　　135　中国石油天然气股份有限公司安徽巢湖销售分公司陶厂加油站　　　陶厂镇九联行政村 　　136　中国石油天然气股份有限公司安徽巢湖销售分公司河刘加油站　　　含山县河刘镇河刘行政村 　　137　中国石油天然气股份有限公司安徽巢湖销售分公司盛桥加油站　　　庐江县盛桥镇 　　138　中国石油天然气股份有限公司安徽巢湖销售分公司宝安加油站　　　庐江县冶父山镇新华村 　　139　中国石油天然气股份有限公司安徽巢湖销售分公司含山康正加油站　含山县环峰镇吴庄村 　　140　中国石油天然气股份有限公司安徽巢湖销售分公司含山金安加油站　含山县横龙行政村 　　141　中国石油天然气股份有限公司安徽巢湖销售分公司西埠加油站　　　安徽省巢湖市和县西埠镇东邦 　　142　中国石油天然气股份有限公司安徽巢湖销售分公司西梁山加油站　　和县白桥镇 　　143　中国石油大然气股份有限公司安徽巢湖销售分公司柘皋加油站　　　巢湖市柘皋镇 　　144　中国石油天然气股份有限公司安徽巢湖销售份公司无为三汉河加油站无为县三汉河乡秀石新区秀石路入口处 　　145　中国石油天然气股份有限公司安徽巢湖销售分公司坝镇加油站　　　 居巢区坝镇 　　146　中国石油天然气服份有限公司安徽巢湖销售分公司泥河加油站　　　 庐江县泥河镇 　　147　中国石油天然气股份有限公司安徽巢湖销售分公司汤池加油站　　　 庐江县汤池镇 　　148　中国石油天然气股份有限公司安徽巢湖销售分公司裕溪闸水上加油站 和县雍镇乡裕溪闸 附件２：中石油安徽分公司市、县级分公司销售情况表（略） 附件３：省、市、县石油分公司纳税申报表填写说明 　　一、县公司纳税申报表填写说明 　　县公司申报的内容主要为销售额和销项税额，销项税额与应缴税款的差额作为 “本期应纳税额减征额”填列。纳税申报表主、附表填列方法具体如下： 　　（一）根据当月实际销售和开票情况填写申报表附表一“按适用税率征收增值税 货物及劳务的销售额和销项税额明细”部分的指标： 　　１．根据开具的防伪税控增值税专用发票份数、金额及税额的合计数，分别填写 “防伪税控系统开具的增值税专用发票”（附表一第１栏）部分的指标； 　　２．根据开具的普通发票份数、金额及税额的合计数，分别填写“开具普通发票” （附表一第３栏）部分的指标； 　　３．根据未开发票的销售额和销项税额填写“未开具发票”（附表一第４栏）部 分的指标。 　　（二）根据附表一第１－７的相应数字分析填列申报表第１－４栏“（一）按适 用税率征税货物及劳务销售额”和第１１栏“销项税额”、第１９栏“应纳税额”。 　　（三）根据计算的增值税应纳税额填写申报表第２４栏“应纳税额合计”，第 １９栏和第２４栏的差额填入申报表第２３栏“应纳税额减征额”。 　　二、市公司纳税申报表填写说明 　　市公司申报的内容主要为销售额、销项税额及集中在市公司本部抵扣的水电费、 运费及零星办公用品采购的进项税额，销项税额、进项税额与应缴税款的差额作为 “本期应纳税额减征额”填列。纳税申报表主、附表填列方法具体如下： 　　（一）根据当月实际销售和开票情况填写申报表附表一“按适用税率征收增值税 货物及劳务的销售额和销项税额明细”部分的指标： 　　１．根据开具的防伪税控增值税专用发票份数、金额及税额的合计数，分别填写 “防伪税控系统开具的增值税专用发票”（附表一第１栏）部分的指标； 　　２．根据开具的普通发票份数、金额及税额的合计数，分别填写“开具普通发票” （附表一第３栏）部分的指标； 　　３．根据未开发票的销售额和销项税额填写“未开具发票”（附表一第４栏）部 分的指标。 　　（二）根据实际取得的增值税进项税额抵扣凭证，填列申报表附表二的相应指标。 　　（三）根据附表一第１－７栏的相应数字分析填列申报表第１－４栏“（一）按 适用税率征税货物及劳务销售额”和第１１栏“销项税额”。 　　（四）根据附表二的相应指标填写申报表第１２栏“进项税额”、第１４栏“进 项税额转出”，根据申报表第１２－１６栏指标分析填列申报表第１７栏“应抵扣税 额合计”和第１８栏“实际抵扣税额”。 　　（五）根据增值税销项税额、进项税额与应缴税款的差额填写申报表第２３栏 “应纳税额减征额”，按照申报表计算公式分析填写申报表第２４栏“应纳税额合计”。 　　三、省公司纳税申报表填写说明 　　省公司应按当月汇总的销项税额和进项税额填写申报表，销项税额、进项税额与 应缴税款的差额作为“本期应纳税额减征额”填列。纳税申报表主、附表填列方法具 体如下： 　　（一）根据省公司本级的销售情况和下属市、县公司上报的销售额、销项税额， 分析填列申报表附表一“按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细” 部分的指标： 　　１．根据省公司本级开具的防伪税控增值税专用发票份数、金额及税额的合计数， 分别填写“防伪税控系统开具的增值税专用发票”（附表一第１栏）部分的指标； 　　２．根据省公司本级开具的普通发票份数、金额及税额的合计数，分别填写“开 具普通发票”（附表一第３栏）部分的指标； 　　３．将下属市、县公司的销售额、销项税额与省公司本级未开发票销售额、销项 税额相加，填入“未开具发票”（附表一第４栏）。 　　（二）根据实际取得的增值税进项税额抵扣凭证，填列申报表附表二的相应指标。 　　（三）根据附表一第１－７栏的相应数字分析填列申报表第１－４栏“（一）按 适用税率征税货物及劳务销售额”和第１１栏“销项税额”。 　　（四）根据附表二的相应指标填写申报表第１２栏“进项税额”、第１４栏“进 项税额转出”，根据申报表第１２－１６栏指标分析填列申报表第１７栏“应抵扣税 额合计”和第１８栏“实际抵扣税额”。 　　（五）根据增值税销项税额、进项税额与应缴税款的差额填写申报表第２３栏 “应纳税额减征额”，按照申报表计算公式分析填写申报表第２４栏“应纳税额合计”。 (3)