【中华财税网北京12/23/2003信息】　第二章 纳税筹划必备的税法知识 　　本章详述了进行纳税筹划必须具备和掌握的各项税收法律知识，主要包括：纳税 人违反税收法律法规规定必须承担的税收法律责任、税务登记的有关规定、发票管理 的有关规定、纳税申报的有关规定、税务行政复议的有关规定、税务行政诉讼的有关 规定和税务行政赔偿的有关规定等内容。 　　第一节 税收法律责任 　　纳税筹划必须在法律责任的范围内进行，因此每个纳税人都必须充分地了解有关 纳税的权利和义务，纳税筹划是纳税人的权利，交税是纳税人的义务，看似矛盾的双 方在法律责任的范围内得到统一。违反有关的法律、法规的规定必须要承担有关的法 律责任。 　　法律责任是对征纳双方具有同等约束力的词语，它是指国家税制中规定的违反税 收法律法规所应承担的法律责任，它对征纳双方都有约束力，它不仅包括对纳税人、 扣缴义务人及其他当事人违反税法的处罚，也包括对税务征管执法人员在执行国家税 收法律、法规过程中违法行为的处罚。 　　法律责任是法律的主体因其违法行为所应承担的法律后果。它与违法行为是联系 在一起的。法律责任与法律义务是有区别的。义务相对于权利而言，履行义务的主体 违背其应尽的义务，就是违法，就要承担法律责任。因为法律责任是由违法引起的， 所以也就不同于一般的社会责任。法律责任与社会责任的区别在于：(1)法律责任是法 律上事先就明确规定的，什么样的行为，要负什么样的责任，而其他社会责任，一般 没有明确规定。(2)法律责任的追究是以国家的名义对违法者进行制裁，而其他社会责 任不须由国家出面加以追究。(3)法律责任的承担具有国家强制性，而一般社会责任的 承担则没有国家强制的性质。如果在一个法律中缺乏义务的实现，该法就会形同虚设。 法律关系主体承担法律责任的基本形式主要可以分为：行政责任——警告、记过、 记大过、降级、降职、撤职、留用察看、开除；刑事责任——管制、拘役、有期徒刑、 无期徒刑、死刑；附加刑——剥夺政治权利、罚金、没收财产。 　　税收是国家征税机关无偿课征的，具有强制性。如果没有对当事人的违法行为的 处罚，就难以保证征税行为实现，该征的税就会征不上来，税收的职能就无法实现。 税收征管法和实施细则的法律责任主要是对纳税人、扣缴义务人不能正确履行义务而 规定的。纳税人、扣缴义务人不正确履行义务要承担实施细则法律责任规定的当事人 违反税法所应承担的行政法律责任，而当事人所应承担的刑事法律责任则由司法机关 依照刑法等有关法律追究。 (4)