海南制药厂有限公司是海南省高新技术企业、省级专精特新中小企业，深耕南药研发与化学药制剂生产领域。近年来，国家税务总局五指山市税务局立足辖区医药产业发展实际，靠前服务、精准施策，引导企业规范全链条涉税管理，助力企业将合规经营理念深植于发展脉络之中。

　　精准辅导破解研发难题 合规释放创新动能

　　海南制药厂常年保持较高的研发投入。然而，随着研发迭代加速、产品线持续拓展，逐渐产生研发费用归集边界模糊、研发与生产支出划分不清等问题，这些问题成为企业研发环节的核心涉税合规风险点。

　　为帮助企业化解研发环节合规风险，五指山市税务局组建专项辅导团队，上门开展“一对一”合规指导。团队结合医药制造行业特点，系统梳理研发费用加计扣除、高新技术企业所得税减免等政策的合规适用要点，对照企业研发项目台账，逐项指导财务人员合理区分生产与研发支出，规范研发费用辅助账建立与资料留存管理，帮助企业构建研发环节税务风险自查机制，明确专职岗位的合规管理职责。

　　“税务部门的辅导帮我们理清了研发费用归集的边界，既保障我们合法合规享受税费政策，也从制度层面补上了研发环节的合规短板。”海南制药厂财务负责人柴清丽表示。在税务部门的辅导下，企业研发环节涉税操作日趋规范，连续四年获评A级经营主体，创新发展动能持续增强。

　　靶向排查补齐购销短板 筑牢核算合规防线

　　医药制造行业产业链条长，原材料采购覆盖中药材收购、化学原料购进等多元场景，发票管理、进项税额抵扣等环节风险点密集，成为税务合规管理的重点领域。五指山市税务局依托大数据监管平台，为企业开展“体检式”风险扫描，通过比对发票流向、进销项数据，精准排查潜在涉税风险并向企业定向推送提醒。针对海南制药厂中药材收购业务占比高、农产品抵扣管理难度大的特点，税务干部结合推送的风险点上门开展专项辅导，细致讲解农产品收购发票开具规范、进项税额抵扣标准等政策要求，指导企业完善原材料采购台账，规范收购凭证全流程管理，从源头规避涉税风险。同时，结合增值税法实施后的政策调整，同步开展政策适配辅导，帮助企业及时掌握政策变化，动态更新合规管理标准。

　　“以前总担心农产品抵扣、发票管理环节出问题，现在有了税务部门的风险提示和针对性辅导，我们财务处理更有底气，也能把更多精力放在生产质量管理上。”柴清丽说道。依托持续完善的合规管理体系，企业先后获评中国诚信经营企业、国家级绿色工厂，生产经营的合规底色更加扎实。

　　全链护航拓展市场空间 完善跨境合规机制

　　立足五指山市丰富的南药资源，海南制药厂探索形成“公司+农户”的南药种植产业化模式，建立胆木、益智等种植示范基地;同时依托进出口资质逐步拓展海外市场。全链条、跨区域的发展格局，对企业涉税合规管理提出了更高要求。

　　聚焦企业发展中的合规新需求，五指山市税务局主动开展全链条政策指引。针对跨境涉税合规重点，解读出口货物增值税免税政策适用范围，辅导企业准确划分内销与出口业务的收入核算口径，规范进项税额转出计算，避免因核算不清引发涉税风险;同步提醒出口收入确认时点、备案单证留存、外币收入折算等注意事项，引导企业建立出口业务涉税台账，完善跨境涉税内控机制。针对“公司+农户”模式的涉税管理要点，税务部门同步开展合规辅导，助力企业规范上游合作环节的涉税操作。

　　“税务部门的全流程合规辅导，让我们拓展市场的脚步更稳、底气更足。”企业负责人李又峰表示，企业正依托海南自由贸易港政策机遇，稳步拓展国内外市场。

　　五指山市税务局负责人表示，下一步将持续聚焦辖区制药企业发展需求，充分发挥典型案例的示范引领作用，深入做好合规辅导与风险提醒，推动税费支持政策精准落地，引导更多市场主体树立合规经营理念，为五指山医药产业提质升级与海南自贸港建设贡献税务力量。