在黄河之滨、铜城白银的产业沃土上，西北矿冶研究院深耕矿冶科研领域五十余载。从1972年正式成立的部属科研院所，成长为西北地区唯一综合性矿冶研究院、国家级高新技术企业，在重有色金属采选冶新工艺、资源综合利用、特种选矿药剂研发及"三废"治理等领域成果丰硕。随着科研业务多元化、技术服务国际化转型，西北矿冶研究院以标准化筑基、数字化赋能、合规文化引领，构建适配科研型国企的税务合规体系，让合规成为科研创新的"护航舰"，为高质量发展注入新动力。

科研多元转型凸显全链涉税难题

西北矿冶研究院科研大楼实验室内精密仪器高速运转，科研人员专注攻关选矿药剂、超细金属材料等核心技术；技术服务团队的足迹遍布国内矿山与海外项目，跨境技术合作、科研成果转化、新材料产销等业务齐头并进。

作为白银有色集团国家级技术中心核心力量，西北矿冶研究院业务已从单一科研试验，拓展为科研研发、工程设计、技术服务、新材料产销、跨境合作五大板块。2018-2025年，研究院科研项目数量从233项增至282项，跨境技术服务从无到有，2021-2025年累计申报境外所得1863万余元；专利数量突破510项，业务体量与复杂度同步攀升。

"科研业务的特殊性，让我们面临独特的涉税难题。"西北矿冶研究院财务管理部负责人许颖生坦言。科研项目类型多、周期长，研发费用归集涉及材料采购、设备折旧、劳务报酬等多维度，不同项目间费用分摊缺乏统一标准，曾出现同一类试验耗材，各科研团队核算口径不一致，导致研发费用辅助账编制耗时耗力，差错率偏高。

同时，跨境技术服务涉税处理复杂，2020年起与秘鲁、吉尔吉斯等国开展技术合作，对跨境服务增值税免税、境外所得税收抵免、双边税收协定适用等政策把握不准，初期存在政策理解偏差、申报流程不熟练等风险。此外，科研人员对税收政策关注度不足，发票报销、涉税资料留存等环节不规范，每月手工处理数百条涉税数据，效率低且易出错。

数字化手段破解财税管理难题

面对科研型企业的税务痛点，西北矿冶研究院按照"标准先行、数字赋能、风控闭环"的思路，推动税务管理从"经验型"向"标准化"、从"人工化"向"数字化"转型，让税务合规深度融入科研全流程。

西北矿冶研究院聚焦科研业务核心场景，针对研发费用归集等核心难点，制定《科研合规指引》，结合所用的新中大财务软件，细化"项目立项—费用发生—凭证审核—辅助账编制"全链条标准，明确试验材料、设备租赁、外协费用等12类费用的归集口径与分摊方法，杜绝"同费不同算"问题。

"以前科研项目涉税问题常需反复沟通，现在对照指引就能快速解决。"许颖生说道。指引实施后，科研相关税务处理差错率下降72%，研发费用归集准确率达97%；2025年全集团税务申报准确率提升至99.8%，跨境涉税申报零差错。

税企共促合规释放创新发展动能

西北矿冶研究院秉持"合规不是成本，而是科研竞争力"的理念，将合规文化融入企业决策、科研执行、日常管理全过程，构建"规范科研—合规经营—政策赋能—创新增效"的良性循环，让税务合规成为科研创新的坚实后盾。

厚植合规文化，内化科研自觉。西北矿冶研究院将税务合规纳入企业文化建设，每月科研例会增设"税务合规提示"环节，解读最新税收政策、通报风险案例；定期开展"科研+税务"专题培训，覆盖科研人员、财务人员、管理人员，打破"科研不懂税、税务不懂科研"的壁垒。在合规理念引领下，合规经营已成为全员共识。近三年，研究院研发投入年均增长35%，聚焦盐湖提锂、低品位矿高效利用、特种选矿药剂等关键领域，攻克核心技术28项，5项达到国际先进水平；新材料产业化成效显著，超细铜粉、特种选矿药剂等产品市场占有率稳步提升，实现合规与创新的双向赋能。

深化税企协同，精准对接政策红利。白银区税务局聚焦科研型企业需求，组建矿冶科研税收专家团队，梳理高新技术企业所得税优惠、研发费用加计扣除、跨境技术服务免税等7大类14项政策，为西北矿冶研究院量身定制《科研型企业税收优惠大礼包》。线下，推行"政策直通车"机制，税务专家定期上门辅导，针对跨境技术服务、研发费用归集等难点开展专项培训，讲清楚政策适用条件、操作流程、资料要求。线上，依托税收大数据，精准推送适配政策，实现政策精准推送。2021-2025年，在税务部门辅导下，研究院累计享受各类税收优惠超8000万元，为科研设备更新、人才引进、技术攻关提供充足资金支持。同时，税企协同构建风险共治机制，定期开展联合风险排查，提前化解涉税隐患，助力西北矿冶研究院连续8年获评"A级纳税人"，树立科研企业合规经营标杆。许颖生表示，税务部门"未问先送"的服务模式，让企业在合规路上少走了很多弯路。

合规赋能出海，拓展国际合作空间。依托扎实的税务合规管理，西北矿冶研究院跨境技术合作稳步拓展，从秘鲁到吉尔吉斯，从技术服务到联合研发，合规成为"走出去"的核心竞争力。2023年，研究院为吉尔吉斯斯坦矿山提供选矿技术服务，凭借规范的涉税管理与《中国税收居民身份证明》，顺利享受当地税收减免优惠，降低跨境经营成本。截至2025年底，研究院跨境技术服务收入累计超过450万元，国际影响力持续提升。

从铜城白银走向全国并"出海"远航，西北矿冶研究院始终将合规经营作为长远发展的"压舱石"、把诚信纳税视为企业信用的"金字招牌"，用实际行动自觉维护法治公平的税收环境，也厚植着更好参与国际竞争的底气与信心。

作者：白银市税务局