１９９３年１月２８日　财世字［１９９３］１０号 　　世界银行贷款的“贫困省教育发展项目”于１９９２年４月１０日签字，７月６ 日生效。财政部与各项目省基本完成了转贷手续。除云南外，各省已陆续动用贷款进 行了中小学士建和课桌椅购置工作，所以本项目应当根据《贫困省教育发展项目会计 核算办法》［（９２）财世字第１０６号文，以下简称《核算办法》］及有关规定， 及时编报会计决算并报经审计，现将有关要求通知如下： 　　一、结合会计决算工作，各级财政部门和贷款办要认真检查是否按财政部《关于 世界银行贷款教育、卫生项目的财务管理暂行办法》［（９２）财世字第０５８号文］ 及国家的有关规定，建立健全了财务管理机构，是否配备了应有的财务人员，是否建 立健全了规章制度，是否建立了会计帐目，按规定反映了所发生的会计事项。 　　二、各级财政部门和贷款办，要与审计部门密切协作，充分发挥财政监督和审计 监督的作用，认真检查项目支出是否符合《开发信贷协定》、《项目协定》的规定， 是否符合可行性研究报告及评估报告的要求，有无虚报冒领、违反财政规章制度的现 象。 　　三、１９９２年年度会计决算的组成 　　（一）会计报表，以《核算办法》附录三中“贷教育会总表一至表八”为准。 　　（二）财务情况说明书 　　１．项目投资执行情况，包括各种资金来源情况 　　２．工程进度及成本完成情况 　　３．世界银行贷款的分配及使用情况 　　４．贷款分布情况 　　５．管理费开支情况 　　６．存在问题及改进措施 　　（三）审计意见报告书，随同决算同时报送 　　四、１９９２年会计报表编制说明和填报范围 　　（一）会计报表名称及编制说明 　　１．资金平衡表（工程部分）：本表反映各种不同来源资金的使用及拨入情况， 借款部分的人民币数系根据财政部门通知的人民币数填列，各栏数字要根据总分类帐 及明细帐余额填写。其平衡关系按《核算办法》第四章第３０页中各行数字相加等于 合计数。 　　２．资金平衡表（贷款资金）：本表反映本期贷款资金的拨入、拨出情况，财政 配套资金的拨入及拨出情况，本表应按各会计事项发生时的货币反映，各种货币问资 金占用与资金来源双方平衡。 　　３．项目工程支出明细表：本表反映各项工程的投资完成额和实际成本，按该 “普教工程支出”、“高教工程支出”、“规划与管理工程支出”总帐及明细帐的余 额填写，分配套资金和贷款资金填制两张表。 　　４．世界银行及国内投资贷款明细表：“核定贷款总额”中的ＳＤＲ数，按转贷 协议中各省分配数填列，美元数按《开发信贷协定》中ＳＤＲ与美元的汇率换算，人 民币数按评估时美元与人民币的汇率换算。实际提款数应以财政部开具的“付款通知 单”中所列数字为准。 　　５．交付使用财产明细表、贷款分布表、应核销工程支出明细表、管理费支出明 细表按《核算办法》第四章第３２至３３页的说明填写。 　　６．由各级贷款办公室填报的报表均用人民币反映，使用贷款的支出折合人民币 数以财政部转给各地财政部门的“付款通知单”中的数字为准；由各级财政部门填制 的报表均以发生会计事项的币种反映。 　　７．对于财政部已从专用帐户中付款，但尚未下达“付款通知单”，亦即尚未从 世界银行回补的款项，暂不在“项目工程支出”和贷款帐上反映，先行列在往来帐上， 待下达了“付款通知单”后，再转到“支出”和“贷款”帐上。 　　（二）填报范围 　　表一（工程部分）、表二、表四、表六、表七、表八由教委贷款办填报，表一 （贷款资金）、表三、表五由财政部门填报。 　　根据《开发信贷协定》和《项目协定》，应按１９９２年４月１０日至１９９２ 年１２月３１日发生的项目工程费用完成数值填列。 　　五、１９９２年年度会计决算的审计及报送日期 　　１．各级项目执行单位应向同级审计机关提供必要的文件资料和信息，包括《开 发信贷协定》、《项目协定》、《评估报告》、《转贷协议》，项目主管单位颁发的 有关规章制度，世行检查评价活动情况和有关备忘录等。 　　２．各级财政部门应将编制的报表交由贷款办，连同贷款办的报表汇总成一套决 算，交当地审计部门审计。 　　３．省贷款办应将省级决算于４月２０日前送省审计局审计，请审计机关在５月 １５日前审计完毕，作出审计结论和决定，送交项目执行单位及省财政厅，同时将全 套资料和审计报告抄审计署外资运用审计司，５月３０日前，省财政厅和省贷款办分 别将经审计的会计决算［表一（工程部分）、表二、表三］，并附审计结论和决定， 报财政部和国家教委，由财政部汇总编制会计决算送国家审计署审计后，连同财政部 经审计的专用帐户使用情况表并附审计报告在规定时间内送世界银行。 　　４．由于会计报表报送不及时，而造成对外审计报告延期，应由有关延误单位承 担责任。 　　希望各单位抓紧时间，遵照以上各项要求，编报１９９２年年度会计决算。 (2)