各市、县国家税务局（不发宁波），省局直属税务分局：

    根据《国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知》（国税发〔2005〕141号）精神，目前有关综合征管软件的修改升级工作已经完成，省局决定自2008年4月1日（申报期）起，小规模纳税人进行增值税纳税申报时一律使用新的增值税纳税申报表（具体内容见附件），各级国税机关应加强对小规模纳税人填写使用申报表的辅导、培训工作，确保此项工作的顺利实施。

 

附件：增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）及填表说明

 

                                                                          二ＯＯ八年二月二十二日

附件       

增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）

纳税人名称（公章）：                                                                          金额单位：元（列至角分）

税款所属期：    年  月  日至    年  月  日                                   填表日期：    年  月  日

受理人：              受理日期：    年  月  日            受理税务机关（签章）：

本表为A3竖式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存、一份征收部门留存

 

增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）

填  表  说  明

 

一、本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。纳税人销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免税劳务的，也使用本表。

二、具体项目填写说明：?

（一）本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。?

（二）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。?

（三）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。?

（四）本表第1项“应征增值税货物及劳务不含税销售额”栏数据，填写应征增值税货物及劳务的不含税销售额，不包含销售使用过的固定资产应征增值税的不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额、稽查查补销售额。?

（五）本表第2项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写税务机关代开的增值税专用发票的销售额合计。?

（六）本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的应征增值税货物及劳务的普通发票金额换算的不含税销售额。?

（七）本表第4项“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”栏数据，填写销售使用过的、固定资产目录中所列的、售价超过原值的应按照4%征收率减半征收增值税的应税固定资产的不含税销售额。?

（八）本表第5项 “税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售使用过的应税固定资产的普通发票金额换算的不含税销售额。?

（九）本表第6项“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写销售免征增值税货物及劳务的销售额，包括销售使用过的、固定资产目录中所列的、售价未超过原值的固定资产的销售额。?

（十）本表第7项“税控器具开具的普通发票销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售免征增值税货物及劳务的普通发票金额。?

（十一）本表第8项“出口免税货物销售额”栏数据，填写出口免税货物的销售额。?

（十二）本表第9项 “税控器具开具的普通发票销售额”栏数据，填写税控器具开具的出口免税货物的普通发票金额。

（十三）本表第10项“本期应纳税额”栏数据，填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。?

（十四）本表第11项“本期应纳税额减征额”栏数据，填写数据是根据相关的增值税优惠政策计算的应纳税额减征额。?

（十五）本表第13项“本期预缴税额”栏数据，填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括稽查补缴的应纳增值税额。