２００３年２月２８日　晋国税函［２００３］９９号 各地、市国家税务局，省局直属征收分局： 　　从１９９９年起，我省国税系统的企业所得税纳税义务人，在月份、季度预缴和 年终汇算清缴企业所得税时，均统一使用国家税务总局修订的企业所得税纳税申报表。 这一办法执行以来，各地反映存在一些问题。根据国家税务总局国税发［１９９８］ １９０号文件“企业所得税预缴申报表格式，由各省、自治区、直辖市和计划单列市 税务局本着简便易行的原则自行设计”的精神，省局修订设计了《企业所得税月（季） 纳税申报表》（见附件）表式，现印发给你们，并就有关纳税申报问题明确规定如下： 　　一、《企业所得税月（季）纳税申报表》由各类企业所得税纳税人在预缴税款时 填报。该表一式三份，主管国税机关签收盖章后各份的用途分别为：一份退还纳税人； 一份作为税款征收及征管档案保存资料；一份作为税收会计核算的原始凭证。 　　二、《企业所得税月（季）纳税申报表》的用纸规格为Ａ４竖式，由省局集中印 制。 　　三、《企业所得税月（季）纳税申报表》从预缴２００３年１季度的所得税时启 用。对２００２年底省局统一印制分发的《企业所得税季（年）度纳税申报表》，其 适用范围相应进行调整，该表适用于核定征收企业办理年度纳税申报。 　　四、经主管国税机关认定，按纳税期限的实际数预缴企业所得税的纳税人，在月 份、季度预缴所得税时，一律按其当年累计应纳税所得额乘以适用税率减除减免税额 及已预缴税额计算当期应预缴税额。在同一会计年度内，对已预缴税款大于应预缴税 款的部分，年终汇算清缴时方可办理多缴税款的退库，平时不能办理退库事宜。 　　纳税人预缴所得税的适用税率，为纳税人当年累计应纳税所得额换算成年度应纳 税所得额时对应的税率。 　　纳税人以前年度发生按规定结转以后年度弥补的亏损，只能在以后年度汇算清缴 期间按规定权限和程序报经批准后进行弥补，不得在月份、季度预缴税款时进行弥补。 　　五、本通知从发文之日起执行，以前规定与本通知精神不一致的，同时废止。 （2）