２００４年１２月２９日　云国税函［２００４］９７５号 各州、市国家税务局： 　　现将我省１１月份增值税一般纳税人申请抵扣增值税的《废旧物资抵扣清单》、 《海关完税凭证抵扣清单》、《运输发票抵扣清单》、《代开增值税专用发票抵扣清 单》及《农产品进项抵扣情况统计表》情况通报如下： 　　一、２００４年１１月份全省“四小票”抵扣税额较上月相比，除代开票和农产 品进项抵扣额外均有不同程度的上升，其中：运输发票增长幅度最大，抵扣税额达到 了年内最高值８２１７万元，比上月增加了２２７１万元，增幅为３８．２１％；海 关完税凭证的抵扣上月大幅度跌落后本月又有所回升，抵扣额为１１２６８万元，比 上月增加了１４０４万元，增幅为１４．２３％；废旧物资发票抵扣税额为３１４２ 万元，比上月增加２５４万元，增幅为８．８０％，变化比较平稳；代开专用发票抵 扣税额较上月有所下降，为３６６５万元，比上月减少了６７８万元，降幅为 １５．６０％；农产品进项抵扣本月税额为１７５９２万元，比上月减少了 １５８０７万元，降幅为４７．３３％。 　　二、从本月“四小票”上传数据的具体情况看，其中三票抵扣税额都有所增长： 海关完税凭证和增值税运输发票抵扣额增幅都在１０％以上，尤其是增值税运输发票， 一反以往平稳增减的态势，突增了３８．２１％，各地务必要引起足够重视；废旧物 资发票虽比上月略有所上升，不过与年内最高值５５３１万元比仍减少了２３８９万 元，废旧物资发票抵扣额大幅度下降是与各地加强对废旧物资经营企业的监管分不开 的，各地要继续加大管理力度，对废旧物资发票及增值税其他抵扣凭证的管理一刻也 不能放松。 　　（一）废旧物资发票抵扣情况，全省除怒江、版纳没有废旧物资发票抵扣外，其 余１４个州市中有１０个州市比上月有不同幅度下降，４个地州比上月有所增长。其 中，昆明市本月抵扣税额１７２０万元，比上月１１８５万元增加了５３５万元，增 长５４．７３％，昆明市高新区是废旧物资抵扣额增长的主要地区，本月抵扣税额 ４５０万元，比上月增加了４０４万元，增加８．８倍；红河州采取措施有力，本月 抵扣税额５０８万元，比上月７９９万元又有所下降，降幅为３６．４８％，已连续 三个月大幅下降，比年内最高抵扣额３３５１万元比，降幅达到了８４．８４％。 　　（二）海关完税凭证抵扣情况，昆明市１０月份抵扣税额达到了９４９７万元， 税额占到了本月总额的８４．２９％，比上月增加了１０４４万元，增幅为 １２．３５％，其中，昆明市官渡区本月抵扣税额为１０７７万元，比上月增加了 ９８０万元，增幅为１０倍，昆明市西山区本月抵扣税额６５１万元，比上月增加了 ６０１万元，增长了１２倍。对于其他区县数据有大幅增减的情况请各地自行分析查 找原因，加强与海关协调联系，严格控管海关完税凭证进项抵扣。 　　（三）运输发票抵扣情况，本月抵扣较上月有大幅增长，抵扣额增长到８２１７ 万元，为年内最高值。全省有１２个地州出现不同程度的增长，最高增幅为 １２０．１４％，最低增幅为１７．９９％。其中，昆明市抵扣税额为２９０３万元， 增加了６６５万元，增幅为２９．７０％；曲靖市本月抵扣税额为１５４９万元，比 上月增加４０９万元，增幅为３５．８８％，曲靖市沾益县本月抵扣税额５８５万元， 比上月增加２９１万元，增幅为９９．１８％，税额占本月总额的７．１２％。本月 运输发票抵扣税额增长呈普遍现象，各地要自行分析原因，积极与地税部门协调，加 强运输发票的管理力度。 　　（四）代开增值税专用发票，本月抵扣税额有所下降。其中，曲靖市本月抵扣代 开增值税专用发票１３９２万元，比上月１０６２万元增加了３３０万元，增幅为 ３１．０９％，税额占本月抵扣总额的３７．９８％，曲靖市宣威市本月抵扣税额 ６１８万元，比上月增加２０９万元，增幅为５０．９８％，税额占本月总额的 １６．９１％；红河州本月抵扣额为７００万元，比上月２０４１万元减少１３４１ 万元，减幅为６５．７０％。 　　（五）农产品进项抵扣从各地所报的数据看，１至１１月累计抵扣税额近２３亿 元。本月抵扣税额昆明市３１５４万元，版纳２５２６万元，曲靖市１５０６万元， 较上月有大幅回落。各地务必高度重视农产品进行抵扣，认真落实到户，加强对农产 品进项抵扣凭证的管理。 　　三、从各地上报上月情况的分析报告来看，各地都认真查找了抵扣额突增突减的 原因，切实落实“四小票”的抵扣情况，没有发现异常抵扣的现象。本月以下州（市）、 县（区）局务必对涉及问题调查核实并做出分析报告，于１月２０日前上报省局，上 传地址：省局ＦＴＰ／流转税处／各地上传／四小票管理／抵扣异常情况上报 ／２００４－１１月情况报告文件夹。 废旧物资发票抵扣情况：昆明市高新区； 海关完税凭证抵扣情况：昆明市官渡区、西山区； 运输发票抵扣情况：曲靖市沾益县； 农产品进项抵扣情况：版纳州。 (3)