已开发票收入未及时申报如何处理-四益方科技

已开发票收入未及时申报如何处理

录入时间：2007-05-15

　　问：我公司2006年所得税汇算清缴后，发现去年12月我公司开具的一份增值税专用发票漏记收入及销项税，但当月使用发票已报，现补记此笔收入及销项税，如何做账务处理及纳税申报？
　　答：对会计差错，应根据《企业会计准则──会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的规定时行会计账务处理。
补计收入：
　　借：应收账款
　　贷：以前年度损益调整
　　应交税金---应交增值税（销项税金）
　　调整应交所得税：
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应交税金----应交所得税
　　同时补交税金：
　　借：应交税金----应交所得税
　　　贷：银行存款
　　如有应交增值税，则同时补缴增值税
　　借：应交税金---未交增值税
　　贷：银行存款
　　将以前年度损益调整科目余额转入利润分配
　　借：以前年度损益调整
　　贷：利润分配----未分配利润
　　调整利润分配有关数字
　　借：利润分配----未分配利润
　　贷：盈余公积
　　调整报表（略）
　　根据《征管法》等相关规定，对纳税人补缴的税款要按规定课征滞纳金，因企业自已补交的税款如果不够成偷税等条件的，可以不处以罚款。
　

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