２００３年１２月１７日　皖国税函［２００３］７８０号 各市国家税务局： 　　为贯彻落实国务院出口退税机制改革，加强出口货物退（免）税管理，做好 ２００３年度出口货物退（免）税工作，国家税务总局决定，自２００４年１月１日 至２００４年３月３１日期间，开展２００３年度出口货物退（免）税清算工作。根 据《国家税务总局关于做好２００３年度出口货物退（免）税清算工作的通知》（国 税函［２００３］３０３号），结合我省具体情况，现就清算有关事项通知如下： 　　一、２００３年度出口货物退（免）税清算工作恰逢出口退税机制改革的关键时 期，做好此项工作是贯彻落实《国务院关于改革现行出口退税机制的决定》（国发 ［２００３］２４号）的重要前提和保障，关系到出口企业的切身利益，关系到出口 退税机制改革的顺利进行。各地国税机关务必高度重视，充分认识到做好２００３年 度出口货物退（免）税清算工作的重要意义，切实加强对清算工作的组织领导，确保 按时、高质量地完成清算任务。 　　二、２００３年度出口货物退（免）税清算工作涉及到陈欠退（免）税款的确定 以及贴息等工作。各地国税机关必须认真把关，层层负责，确保清算上报数字的准确 性，坚决杜绝弄虚作假现象的发生。对上报数据不实的，一经发现，省局将追究有关 单位及人员的相应责任。 　　三、２００３年结转２００４年的应退（免）未退（免）税款即截至２００３年 底累计陈欠退（免）税款，是指：出口企业２００３年１２月３１日前（以出口货物 报关单〈出口退税专用〉右上角“出口日期”栏中所注明的出口日期为准）报关出口 货物中应退（免）未退（免）的税款。 　　２００３年底累计陈欠退（免）税款需经退税部门审核通过。已审核通过的“陈 欠退（免）税款”暂不办理退库、调库手续，具体办理办法另行通知。 　　四、出口企业应于２００４年３月３１日之前将收齐退税单证（含暂未收齐出口 收汇核销单部分）的２００３年度出口货物向主管退税部门申报。逾期申报，退税部 门不再受理。 　　各市退税部门必须在２００４年４月１０日以前完成２００３年度出口货物退 （免）税的审核、审批工作。对出口企业在２００４年３月３１日前暂未收齐 ２００３年当年出口货物的出口收汇核销单（不含远期结汇证明，下同）的，退税部 门可在其他纸质单证和电子信息审核无误的情况下，将该笔出口货物退（免）税款列 入“已审核暂不办理退（免）税额”，待补齐单证审核通过后按本通知第三条第二款 的规定处理。２００４年６月３０日出口企业仍未补齐出口收汇核销单的，一律不再 办理退（免）税。 　　五、对２００３年度生产企业“免、抵、退”税的清算实行以下办法： 　　（一）２００４年１月５日前，生产企业应向主管征税的税务机关办理２００３ 年１２月份的纳税申报；１月８日前，生产企业应将其２００３年退（免）税单证收 齐部分但未申报“免、抵、退”税的出口货物，向退税部门申报“免、抵、退”税； １月１２日前各市出口退税管理部门应按照现行规定的程序将企业申报的上月“免、 抵、退”税审核、审批完毕。 　　（二）２００４年１月１２日前，生产企业应将２００３年所有退（免）税单证 不齐部分的货物，填具《生产企业“免抵退”税清算备案明细表》（附件７），由主 管出口退税的税务机关审核确认后予以备案。对未按规定备案的上年出口货物，征税 机关按内销货物予以补税。 　　（三）对生产企业已备案的、２００４年３月３１日前收齐单证的出口货物，税 务机关按免抵退税总额审批免抵税额。计算公式如下： 　　应免抵税额＝免抵退税总额； 　　免抵退税总额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口退税率－免税进口料件 组成计税价格×出口退税率。 　　对在２００４年３月３１日前仍未收齐除出口收汇核销单以外的单证及有关电子 信息核对不上的出口货物，征税机关按内销货物予以补税。 　　对生产企业至２００４年３月３１日未收齐出口收汇核销单的，按照本通知第四 条第二款的规定办理，２００４年６月３０日出口企业仍未补齐出口收汇核销单的， 按内销货物补税。 　　六、各市国税机关应对出口企业申报的结转２００４年的应退（免）未退（免） 税款和２００４年１月１日以后出口货物发生的退（免）税款分别审核、审批，分别 统计，不得混淆。 　　七、清算要求 　　（一）为及时掌握２００３年的出口货物退（免）税情况，出口企业应认真填具 《外贸企业出口退税清算表》（附件８）或《生产企业退（免）税清算表》（附件９）， 于２００４年１月１２日前上报主管退税机关。各市主管出口退税的税务机关在经过 初步逻辑分析、汇总后，应在保证数据准确性的基础上，于２００４年１月１５日前 将本地区的《出口货物退（免）税清算快报表》（附件１）上报省国家税务局（路径： 省局FTP服务器／Centre／进出口税处／２００３年度出口退税清算／２００３年清 算快报）。 　　（二）２００４年３月３１日清算工作结束后，各市国税局应于２００４年４月 １３日前，将本地区《截至２００３年底累计陈欠退（免）税情况统计表》（附件２）、 清算报表（附件３至附件６）及清算报告正式上报省国税局（进出口税收管理处）。 　　（三）各地上报的清算报表务必要保证数字的真实准确，表内各栏及各附表之间 的逻辑正确。本年国库已办理退（免）税额及清算期办理退税额应与计会部门的报表 数字保持一致。本次清算报表的质量，省局将纳入目标管理考核范畴。 　　（四）为保证增值税专用发票及专用缴款书的电子信息通过率，各外贸企业 ２００３年出口的货物必须在２００４年１月２０日前取得专用发票及专用税票，并 到主管征税机关认证完毕。如因企业自身原因造成电子信息无法通过审核的，责任自 负；２月２０日前，各外贸企业应向主管退税机关上报无专用发票和专用税票信息情 况统计表，各市国税局汇总后及时上报省国税局（进出口税收管理处），以便及时补 正。 　　（五）各生产企业凡报关单所注明的出口日期为２００３年的货物（可参考海关 电子口岸执法数据），必须在２００３年进行账务处理。如企业账务处理与本通知不 符的，应按本通知要求进行调账。 　　（六）各市国税局必须在１２月２５日前召开本地区出口退税清算动员会，将清 算要求传达到每户企业，并做好宣传、解释和辅导工作，帮助生产企业做好账务调整。 同时，应督促企业做好２００３年度的退税申报工作，主动帮助企业解决问题。各地 在清算过程中遇到的问题，请及时与省国税局联系（联系人：汪海洋，联系电话： ０５５１-２８３１７２０）。 附件：１．出口货物退（免）税清算快报表（略） 　　　２．截至２００３年底累计陈欠退（免）税情况统计表（略） 　　　３．出口货物退（免）税清算汇总表（略） 　　　４．特定企业退（免）税清算表（略） 　　　５．出口卷烟免税情况统计年报表（略） 　　　６．进料加工复出口业务清算汇总表（略） 　　　７．生产企业“免抵退”税清算备案明细表（略） 　　　８．外（工）贸企业出口退税清算表（略） 　　　９．生产企业退（免）税清算表（略） 　　　１０．卷烟出口企业清算表（略） 　　　１１．出口企业进料加工复出口业务清算表（略） (3)