２００３年７月８日 皖国税发［２００３］９９号
各市国家税务局：
现将《国家税务总局关于重新修订〈增值税一般纳税人纳税申报办法〉的通知》
（国税发［２００３］５３号）转发给你们，并补充规定如下，请一并贯彻执行。
一、自２００３年８月份征期开始，全省增值税一般纳税人（以下简称一般纳税
人）应按本通知规定进行增值税纳税申报。在ＣＴＡＩＳ完成升级之前，淮南、芜湖
两市可暂不实行新的增值税纳税申报办法。
二、尚未实行电子申报的一般纳税人，可暂不报送《增值税纳税申报表附列资料
（表三）》和《增值税纳税申报表附列资料（表四）》，但应报送以下资料：
（一）《认证结果通知书》和《专用发票认证结果清单》；
（二）《增值税专用发票统计表--专用发票情况》和《增值税专用发票统计表--
增值税专用发票销项情况表》。
三、实行预征结算办法的发、供电企业和中石化安徽省石油分公司所属企业在办
理增值税纳税申报时，还应报送《电力企业增值税进项税额和销项税额统计表》或
《中石化股份市级分公司本级及下属支公司成品油销售情况表》、《中石化股份市级
分公司本级及下属支公司应缴增值税分配表》。
四、一般纳税人办理增值税纳税申报时，应报送的必报资料份数为：《增值税纳
税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料（表一）》和《增值税纳税申报表附列资
料（表二）》均为一式三份，主管国税机关受理纳税申报后，留存两份，退还纳税人
一份；其他必报资料的报送份数，由主管国税机关自行确定。
五、《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》及《征税／扣税单
证汇总封面》由各地自行印制，一般纳税人向主管国税机关购领。申报资料的印制规
格为：
（一）《增值税纳税申报表》：Ａ３纸竖式；
（二）《增值税纳税申报表附列资料（表一）》：Ａ４纸横式；
（三）《增值税纳税申报表附列资料（表二）》：Ａ４纸竖式；
（四）《增值税纳税申报表附列资料（表三）》：Ａ４纸横式；
（五）《增值税纳税申报表附列资料（表四）》：Ａ４纸横式；
六、一般纳税人电子申报的推行工作，待国家税务总局明确后另行部署。
实行新的增值税一般纳税人纳税申报办法，对于一般纳税人正确履行纳税义务，
以及主管国税机关全面掌握纳税申报信息、加强税收征管，具有十分重要的意义。对
此，各地务必高度重视，并在认真学习、深入领会的基础上，制定具体贯彻实施计划，
采取有效措施，确保该办法的顺利施行。
附件１：纳税申报表补充填表说明
一、部分申报指标填表说明
（一）《增值税纳税申报表》（以下简称申报表）第４栏“纳税检查调整的销售
额”，是指纳税人本期因税务、财政和审计部门检查，按适用税率计算调整的应税货
物和应税劳务的销售额。其中“本期”不是指税款所属期，而是指纳税人接受检查并
进行纳税调整的当期。申报表及其附表中其他反映纳税检查情况的指标均应按此口径
填报。
（二）申报表第８、９、１０栏免税货物及劳务的销售额，是指纳税人本期按照
税法规定直接免征增值税的货物、劳务的销售额和适用零税率的货物、劳务的销售额，
但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。实行出口货物免、退税政策的专业
外贸、工贸公司，其出口货物的免税销售额应在此三栏反映。
（三）《增值税纳税申报表附列资料（表一）》（以下简称附表１）“三、免征
增值税货物及劳务销售额明细”部分第１７栏（“未开具发票”），出口企业出口的
免税货物的销售额均在此栏反映。若纳税人为实行免、抵、退办法的生产企业，则此
栏数据应与申报表第７栏“免、抵、退办法出口货物销售额”对应数据相一致；若纳
税人为享受出口货物免、退税政策的专业外贸、工贸公司，则此栏数据应与申报表第
８、９、１０栏免税货物及劳务的销售额的对应数据相一致。
二、特殊企业纳税申报表填表说明
（一）实行预征结算办法纳税的发电企业
实行预征结算办法纳税的发电企业在填写申报表及其附表时，应按预征税款填写
申报表第２１栏“简易征收办法计算的应纳税额”和第２４栏“应纳税额合计”，按
实际取得的进项税额填写《增值税纳税申报表附列资料（表二）》（以下简称附表２）
和《电力企业增值税进项税额和销项税额统计表》。
（二）实行预征结算办法纳税的供电企业
实行预征结算办法纳税的供电企业在填写申报表及其附表时，应按售电收入填写
申报表第５栏“（二）按简易征收办法征税货物销售额”和附表１第８--１２栏“小
计”项目下的“销售额”，按预征税款填写申报表第２１栏“简易征收办法计算的应
纳税额”和第２４栏“应纳税额合计”，按实际取得的进项税额填写附表２和《电力
企业增值税进项税额和销项税额统计表》。
（三）实行汇总计算、属地纳税的中国石油化工股份有限公司安徽石油分公司所
属企业
县级支公司应按《中石化股份市级分公司本级及下属支公司应缴增值税分配表》
填写申报表第５栏“（二）按简易征收办法征税货物销售额”和附表１第８-１２栏
“小计”项目下的“销售额”，按分配的税款填写申报表第２１栏“简易征收办法计
算的应纳税额”和第２４栏“应纳税额合计”；市级分公司应按当月汇总的销项税额
和进项税额填写申报表，分配给支公司缴纳的税额作为本期已缴税额填列，差额作为
分公司本级的本期应缴税额。
附件２：电力企业增值税进项税额和销项税额统计表
所属时间： 年 月 微机编码： 单位：千度、元
企业名称： 纳税人识别号： 隶属关系：
销 项 目 厂供电量 销售额 征收率 税 额 项 目 税 额
项 货 物 （上网电量） （额） 本期数 本年累计
税 税款 本期应纳税额
额 征收 本期已缴纳税额
本期欠缴税额
税 额
项 目 １７％ １３％ １０％ ７％ ６％ ４％ 小 计 办税员签章： 企业公章：
本期发生额
进 本期进项税转出额 年 月 日 年 月 日
项 其中：免税货物用 国税机关
税 非应税项目用 审核人签章：
额 非正常损失 主管国税机关公章
简易办法征税用
纳税检查调减额
本期应抵扣税额 年 月 日 年 月 日
本期取得专用发票 份 本期取得普通发票 份
本期开具专用发票 份 本期开具普通发票 份
备注：１、本表一式三份，一份企业留存：一份经主管国税机关签章后报汇总核算的总机构；一份主管国税机关留存。
２、“隶属关系”栏填写汇总核算的总机构名称
附件３．征税／扣税单证汇总封面（略）
附件：
国家税务总局关于重新修订《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知
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