２００３年２月１１日　皖国税函［２００３］５８号 　　　　　　　 各市国家税务局： 　　随着所得税分享体制改革的不断深入，企业所得税年终纳税申报及汇算清缴工作 显得越来越重要。按照“转移主体，明确责任，做好服务，强化检查”的指导思想， 为了认真做好２００２年度企业所得税汇算清缴工作，现就有关事宜通知如下： 　　一、汇算清缴范围 　　国家税务局负责征收企业所得税的所有企业，包括新办企业、免税企业和亏损企 业。 　　二、汇算清缴程序 　　以企业会计核算为基础，以税收法律法规为依据，实行纳税人自核自缴。首先， 由纳税人自行计算年度应纳税所得额、应纳税额、减免税额、抵免税额和应补（退） 税额，并根据预缴税款情况和纳税调整情况，计算全年应缴所得税额和应补（退）税 额，在规定的期间内填制纳税申报表、纳税调整表，向主管国税机关进行纳税申报； 其次，由主管国税机关对纳税人的年终纳税申报情况进行认真审核，并按规定结清税 款。 　　三、汇缴复查重点 　　按照重点检查面不低于４０％的总体要求，对下列企业进行企业所得税汇算清缴 重点复查。发现有重大问题的，可延伸检查以前年度。 　　（一）对所有实行工资总额与经济效益挂钩的单位（含汇总纳税成员企业）进行 检查，主要检查工资总额和提取的效益工资是否正确，有无在工资总额以外提取或发 放工资性支出等问题。 　　（二）对所有电力生产企业的企业所得税缴纳情况，进行全面检查。 　　（三）对汇总纳税成员企业的生产经营和盈亏情况进行检查，主要检查税前扣除 是否符合规定，有无瞒报利润或虚报亏损问题，有无擅自处理房改损失等问题。 　　四、汇缴工作要求 　　（一）企业所得税纳税人在纳税年度内无论盈利、亏损或处于减免税期内，均要 按规定进行年度纳税申报、纳税调整，并按规定将年度应纳企业所得税款自行申报、 补征入库。 　　（二）各级国税机关要采取多种形式，帮助纳税人及时了解政策精神，特别是涉 及纳税调整、税前扣除项目以及新出台的税收政策，为纳税人提供税收政策的咨询服 务。解答涉税疑难问题，不断提高纳税人的办税水平。 　　（三）企业所得税汇算清缴工作结束后，省局将适时组织力量，对各地企业所得 税汇算清缴工作进行重点抽查，抽查结果在全省范围内通报。 　　（四）各省辖市局务必于５月１５日前，将企业所得税汇算清缴工作总结以及 “两表两册”和《企业所得税减免税统计表》上报省局（所得税管理处）；于６月 ３０日前，将汇总纳税成员企业就地监管年度工作总结及其统计报表、《企业所得税 汇总纳税成员企业年度统计表》上报省局（所得税管理处）。 　　特此通知，请遵照执行。 　 (4)