１９９８年１０月１８日　财监字［１９９８］２２４号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），财政部驻各省、自台区、直辖市、 计划单列市财政监察专员办事处： 　　为搞好典型违纪案例（以下简称案例）的搜集、整理、储存和使书，满足领导及 有关部门对案例的需求，更好地发挥典型案例在经济工作中的警示作用，为财政监督 和财政管理工作服务，财政部决定建立案例库。现将有关事项通知如下： 　　一、案例库设在财政部财政监督司，并负责案例库的日常管理。主要包括“搜集 案例，根据案例性质进行分类整理，对案例填报工作质量提出要求，根据需要统一对 外提供有关案例，逐步建立和完善案例计算机管理系统和实用功能，实现案例库计算 机管理自动化。 　　二、案例库案例的来源分为两个渠道：一是地方财政监督机构；二是财政部驻各 地财政监察专员办事处（以下简称专员办）。为保证案例库案例的质量和可用性，便 于整理和归类，各地财政监督机构和专员办上报的案例均按以下原则和标准撑握： 　　（一）各地财政监督机构、专员办负责对所报案例内容的真实性、准确性进行审 核把关，以确保案例质量。 　　（二）为保证案例库所存案例的可用性，提高案例的使用价值，上报案例应符合 以下标准：（１）违纪金额在１００万元以上；（２）违纪金额虽不足１００万元， 但违纪性质严重，违纪手法、情节恶劣；（３）涉及对有关部门进行通报、对当事人 进行党纪政纪处分或移交司法部门处理的案件。 　　三、各地财政监督机构和专员在报送案例时，必须使用《典型违纪案例表》（表 式附后）填列，经单位领导签字并加盖单位公章后上报。各地财政监督机构、专员办 上报案例的质量作为统计报表工作考核的一项重要内容进行考核。 　　四、各地财政监督机构、专员办上报案例时用微机传送（财政监督司综合处联系 电话：６８５５２５５５或６８５５２１７２）。一般情况下，案例随《地方财政监 督检查工作统计季报表》和《财政部派驻机构财政监督工作月报表》上报，如发现重 大案例可随时上报。 　　五、本通知从文到之日起开始执行。 附件１：典型违纪案例表（表式） 填报单位：　　　　　　　　　　　　　　金额单位：万元 检查单位名称　　　　　　检查组负责人姓名　　　　　查出违纪金额 被查单位名称　　　　　　被查单位经济性质　　　　　应交财政金额 检查时间　　　　　　　　结案时间　　　　　　　　　案例性质 　　　　　　　　　　　　　　　处罚情况 　　　　　　　　（件数）　　　　　　　　　　　（人数） 罚款　　　　通报　　　　　　　　　　　　　　　　　　　移交司法　　撤销 金额　　　　批评　　　　行政处分　　　　党纪处分　　　机关处理　会计证 　违纪事实： 　处理依据： 　处理结果： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　填报人：　　负责人： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日（签章） 附件２：《典型违纪案例表》填表说明 　　各地要按照规定内容认真填列《典型违纪案例表》，表中有关栏目按下列口径填 列： 　　一、“案件性质”栏必须根据违纪案例的性质，按《案例性质分类》中与其相适 应的定性填列，如“越权减免税”、“私设小金库”、“偷漏工商税--增值税（消费 税、营业税、个人所得税、骗取出口退税、其他各税）”、“偷漏企业所得税”、 “侵占应缴利润”、“虚报亏损编取财政补贴”、“随意更改税种”、“随意办理退 库”、“乱收费乱罚款”、“不按规定用途支用各项财政资金”、“截留挪用罚没收 入”、“贪污私分，挥霍浪费国家资金”、“其他”等。 　　二、“查出违纪金额”栏，一般按已下达处理决定中的违纪金额填列；一时难以 处理，但违纪事实清楚、性质严重的也可按检查初步认定的违纪金额填列。 　　三、应“缴财政金额”栏，一般按已下达处理决定中应补缴的各项税款和利润、 应收缴的其他财政收入、应没收的违价非法收入及其罚款和加收的滞纳金等金额填列； 一时难以处理，但违纪事实清楚、性质严重的也可按检查初步认定的上述应缴金额填 列。 　　四、填写“处罚情况”栏时，罚款金额、通报批评、撤销会计证按实际发生的数 字填列；行政处分、党纪处分、移交司法机关的情况按向清关单位提出的建议数填列。 　　五、填写“违纪事实”栏时，应以案件为主，内容应详细、具体。如违纪案件发 生的时间和地点、违纪金额、违纪手段、具体情节、严重后果和认错态度等。 附件３：案例性质分类 　　１、越权减免税 　　２、私设小金库 　　３、偷漏工商税——增值税 　　４、偷漏工商税——消费税 　　５、偷漏工商税——营业税 　　６、偷漏工商税——个人所得税 　　７、偷漏工商税——骗取出口退税 　　８、偷漏工商税——其他各税 　　９、偷漏企业所得税 　　１０、侵占应缴利润 　　１１、虚报亏损骗取财政补贴 　　１２、随意更改税种 　　１３、随意办理退库 　　１４、乱收费乱罚款 　　１５、不按规定用途支用各项财政资金 　　１６、截留挪用罚没收入 　　１７、贪污私分，挥霍浪费国家资金 　　１８、其他 (3)