２００４年２月１０日　渝国税函［２００４］４８号 　　 各区县（自治县、市）国家税务局，各直属单位： 　　为保证２００３年度企业所得税汇算清缴检查工作的顺利进行，按照国家税务总 局《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发［１９９８］１８２号）的要求，对 ２００３年度企业所得税汇算清缴的检查工作布置如下： 　　一、切实加强领导，精心组织实施 　　２００３年是国家实施所得税收入分享改革的第二年，国税系统负责征收管理的 所得税纳税人大量增加，企业所得税汇算清缴检查工作面临着新的挑战，为此各主管 税务机关应对此高度重视，要有领导专门负责此项工作，在总结以往工作的经验基础 上，按照国家税务总局《企业所得税汇算清缴管理办法》的要求，将２００３年度企 业所得税汇算清缴的检查工作在职责分工、人员配置、时间安排、目标考核等方面抓 早、抓紧、抓实，确保该项工作顺利进行。 　　二、强化业务学习和培训工作 　　自２００２年国家实施所得税收入分享改革以来，国税系统的企业所得税业务工 作量急速增长，同时财政部、国家税务总局又出台了许多新的所得税政策法规和规定， 因此各区县（市）局应强化对税务干部的业务学习和培训，对外做好对纳税人的年度 中报辅导工作，对内统一调度，合理搭配检查人员，以适应检查工作的需要。 　　三、防止漏征漏管，强化“六基”管理 　　各主管税务机关应以２００３年度汇算清缴检查工作为契机，加强与当地工商行 政管理部门、民政部门的联系，及时全面掌握企（事）业单位和社会团体的增减变化 情况，严格按照《国家税务总局关于企业所得税收入分享体制改革后税收征管范围的 通知》（国税发［２００２］８号）和《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革 后税收征管范围的补充通知》（国税发［２００３］７６号）规定划分的征管范围， 把应出国税征管的纳税人全部管起来，并宣传、督促企业按规定向主管税务机关办理 所得税纳税申报和所得税汇算清缴。各主管税务机关按征管权限做好建档管理等基础 工作，切实强化“六基”管理。 　　四、认真开展检查 　　２００３年度企业所得税汇算清缴的检查工作继续按国家税务总局《企业所得税 检查工作管理办法》（国税发［１９９９］１５５号）规定办理。市局对检查户数和 比例不下达具体指标，原则上当年的新办企业不列入检查范围。在实施检查工作时， 对企业成本费用等税前扣除项目的检查应特别注意有无通过税务所虚开大额发票（例 如以“办公用品”或会议的名义）来虚增费用的情况；同时还应重点检查其销售收入、 生产成本费用、投资收益等项目。 　　检查完毕后应认真填写分户查账报告表，保留完整的分户检查工作底稿，做好相 关分户台账的登记工作，完善征管资料；检查处理应按征管法有关规定办理。 　　五、及时总结和报送企业所得税汇算清缴报告 　　汇算清缴检查工作完成后，各区县（市）局要及时将本地汇算工作情况（含工作 部署、组织实施、具体做法等）认真总结上报。总结应包括各地２００３年度组织收 入数、征管企业增减总数及征收情况、２００３年新办企业及征收情况、汇算清缴情 况（含税务辅导调整额、检查户数、调增所得额、调减亏损额、补税额、罚款以及入 库情况等内容）、汇算检查中发现的典型问题、案例（含金额数）及日常管理工作中 存在的问题，提出的改进措施或建议。 　　２００３年度税源报表编报口径仍按《重庆市国家税务局转发国家税务总局关于 〈企业所得税税源年（季）度汇总表〉有关问题的通知》（渝国税函［２００１］ ４０８号）规定执行。在填报税源报表时，应注意把已办理登记但未发生经营或收入 为零的纳税人统计在“盈利企业户数”中，并在分析中作专门说明；对税源报表中 “年初未缴所得税”栏目金额必须同本单位上年报表中的“年末未缴所得税”金额相 核对，有不一致的必须说明原因。各单位应重视报表的统计质量，须经企业所得税税 源管理系统审核通过后方可上报。 　　税源分析仍按市局印发的《企业所得税税源报表考核评比办法》（重国税发 ［１９９６］２８５号）的指标进行。各区县（市）局特别要对本地区影响税源的重 点企业和行业进行分析、比较（与上年相比）和说明，并填报《２００３年度企业所 得税汇算检查情况统计表》（统计表请自行在\\98.16.16.2/sdsc/public中下载）。 　　《２００３年度所得税汇算清缴工作总结》、《２００３年度税源报表及分析》、 《２００３年度企业所得税汇算检查情况统计表》的书面纸质材料上报时间是 ２００４年５月３１日前，与此同时各地还应将上述总结、报表以电子文件方式通过 市局网络上传\\98.16.16.2/sdsc/各区县(市)目录/up内，文件夹名称统一为 “２００３汇算资料”。 　　希望各单位结合本地实际做好２００３年度所得税汇算清缴工作，市局将把此项 工作纳入对各区县（市）局全年所得税管理工作考核评比。 (3)