２００４年７月２３日 成地税函［２００４］２２４号
各区（市）县地方税务局，市局各分局、稽查局：
现将《四川省地方税务局关于调整企业所得税查补税金会计核算的有关事项的通
知》（川地税函［２００４］２４４号）转发你们，并结合我市实际，补充通知如下，
请一并依照执行。
一、调整后的《入库税金明细月报表》表式和口径、企业所得税会计核算
在原《入库税金明细月报表》表尾依次增加第３１行“企业所得税预缴”、第
３２行 “企业所得税汇算清缴”、第３３行“附列资料：抵缴企业所得税”。以上
各行数据均统计在“合计”栏。调整后的《入库税金明细月报表》中，“企业所得税
预缴”、企业所得税汇算清缴”、“企业所得税清缴往年陈欠入库”、“企业所得税
清缴呆帐税金入库”四项之和应等于“企业所得税入库”数。
企业所得税会计核算，应严格按《
国家税务总局关于调整企业所得税会计核算内
容有关事项的通知》（国税函［２００４］４０７号）文件要求执行。
二、更新后的《查补税金及税款滞纳金、罚款收入明细月报表》表式和口径
更新后的《查补税金及税款滞纳金、罚款收入明细月报表》表式和填报口径，应
以《
国家税务总局关于调整查补税金会计核算事项的通知》（国税函［２００４］
４８５号）文件要求为依据，具体表式和口径以市局统一下发的税收会统任务为准。
新添加的１．教育费附加收入，２．文化事业建设费收入，３．其它及其它罚没
收入，分别为第１９行、第２０行、第２１行，其农业五税依次后移。
第２１行“其它及其它罚没收入”中含农业五税收入，因此，“其它及其它罚没
收入”应大于或等于第２２行“其中：农业五税收入”。
“外部门查补”：主要指审计、财监部门查补的税金及税款滞纳金、罚款收入。
“稽查分级次入库税金”：指稽查部门查补的税金及税款滞纳金、罚款收入，不
包含“税务其他查补”、“外部门查补”。
三、增加《市局稽查查补税金及税款滞纳金、罚款收入明细月报表》（ｙｂ２９）
此表的数据为税收会统报表任务中《查补税金及税款滞纳金、罚款收入明细月报
表》（ｙｂ０７）的其中数，用以填报成都市地方税务局稽查局稽查查补的区（市）
县不参加分成的税金及税款滞纳金、罚款收入的明细情况。
四、关于《税收月快报》项目的调整
调整后的《税收月快报》按《四川省地方税务局关于调整企业所得税查补税金会
计核算的有关事项的通知》（川地税函［２００４］２４４号）文件中的有关要求执
行。
五、税收会统报表任务中的几项具体说明
（一）应征表（ｙｂ０３）中按经济性质当年发生应征额，原则上应大于或等于
按经济性质入库额，但在无本年新欠、减免、提退等情况下，而发生往年陈欠入库时，
则反之。（注：税收会统报表任务中，表间审核公式为：分经济性质当年发生应征额
＞＝分经济性质入库额，仅作辅助审核之用）。
（二）对税收会统月报表中的数据不能通过表内表间审核时，应认真从基础资料
入手查找原因，更正错误记录，从新记帐，确保税收会计帐与税收会统报表准确一致。
（三）新税收会统报表任务从２００４年８月份编报７月份的税收会统月报时在
全市统一使用。修改后的税收会统报表任务放在市局服务器＼计划统计处＼会计统计
＼会统任务通知＼“２００４年６月——成都市地方税务局税收会统任务．ｐｒｐ”；
请各地及时下载并调整本单位税收会统报表任务。各单位在编报税收会统报表中出现
问题，请及时与市局联系。
（四）各单位原已上报的“２００４年６月份的税收会统月报”，应按新下发的
“２００４年６月——成都市地方税务局税收会统任务”调整。为方便大家的工作，
市局计统处已统一按新税收会统报表任务的表式和口径对各单位６月份的“税收会统
月报”进行了调整，请各单位在市局服务器＼计划统计处＼会计统计＼６月＼下载本
单位的数据包。
附件：川地税函［２００４］２４４号（略）
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